Bankų priimtos rizikos ribojimo ir atidėjimų normos

Šiame straipsnyje aptarsime bankų priimtinas riziką ribojančias ir aprūpinimo normas.

Tradiciškai bankai visame pasaulyje užsisakė pajamas iš paskolų ir avansų „kaupimo pagrindu“, o ne grynaisiais pinigais. Bankai periodiškai apmokestino palūkanas už paskolas ir įrašė sumą kaip uždarbį, neatsižvelgiant į tai, ar sumą sumokėjo skolininkas, ar ne. Net po to, kai skolinimosi sąskaita tapo sumažėjusiu turtu, bankai toliau apmokestino palūkanas, kol valdžios institucijos nepriims sprendimo nutraukti tą patį.

Neteisėtų ar lipnių sąskaitų klasifikavimas buvo atliekamas subjektyviai, o ne objektyviais kriterijais. Taip pat nebuvo aiškiai apibrėžtos blogų skolų atidėjinių normos. Dėl šios priežasties buvo sunku įvertinti faktinę bankų organizacijos galią, atlikus balanso ir pelno (nuostolio) ataskaitos analizę. Nesant tinkamų atskleidimo ir korporatyvinio valdymo normų, komercinių bankų balansas nuslėptų problemas, kurios kitu atveju galėjo sukrėsti indėlininkų ir kitų verslo bendruomenių pasitikėjimą.

Devintojo dešimtmečio pradžioje komerciniai bankai priėmė riziką ribojančias normas dėl pajamų pripažinimo, turto klasifikavimo ir atidėjinių. Atitinkamai, bankų bendruomenė pripažino, kad skolinimosi sąskaitoje sumokėtų palūkanų pajamos pripažįstamos tik remiantis jos susigrąžinimo įrašu arba faktiniu skolininko mokėjimu.

Taigi, bankai priėmė objektyvią pajamų pripažinimo politiką, pagrįstą susigrąžinimo duomenimis. Be to, bankų turto klasifikavimas turėjo būti atliktas remiantis objektyviais kriterijais, kurie užtikrintų vienodą ir nuoseklų normų taikymą. Be to, atidėjimai blogai paskolas būtų grindžiami turto klasifikacija ir laikotarpio, kuriam turtas nustojo uždirbti bankui, trukme.

Prudencinės normos:

Banko paskolos turtas laikomas standartiniu turtu tol, kol paskolos gavėjas sumoka palūkanas, įmokas ir kitus mokesčius, kurie yra nurašomi nuo jo sąskaitos. Paprastai paskolos gavėjui leidžiama atlikti tokius mokėjimus bankui 30 dienų. Tuo atveju, kai paskolos gavėjas nesumoka ar neišmoko sąskaitos per 30 dienų nuo apmokestinimo duomenų, skolinimosi sąskaita vadinama netaisyklinga / ne pagal užsakymą.

Paskyra, kuri nuolat nepertraukiamai veikia 90 dienų, yra klasifikuojama kaip sub standartas / neatliktas turtas (NPA). Taigi, atsižvelgiant į tarptautinę bankų riziką ribojančių normų praktiką, turtas apibrėžiamas kaip neveiksmingas, kai nustoja gauti banko pajamų. Saugumo prieinamumas niekada nėra kriterijus, pagal kurį sprendžiama, ar paskolos turtas yra vykdomas ar neveiksmingas.

Taigi nevykdantis turtas (NPA) yra paskola arba avansas, kai:

i) palūkanos ir (arba) pagrindinės paskolos dalis, kurios terminas yra ilgesnis nei 90 dienų, atsižvelgiant į terminuotą paskolą;

(ii) Sąskaitos likutinė suma yra ilgesnė nei 90 dienų, kai įsigytos ir diskontuojamos sąskaitos;

(iii) Kai išankstinis mokėjimas yra išmokamas overdrafto / grynųjų pinigų kredito forma ir paskyra išlieka neveikianti ilgiau nei 90 dienų. Laikoma, kad overdrafto / grynųjų pinigų kredito sąskaita yra neveiksminga, kai likučio likutis nepertraukiamai viršija sankcijos ribą / skolinimosi galią.

Sąskaita taip pat traktuojama kaip netinkama, jei paskyroje 90 dienų ar ilgiau nėra kreditų, arba kreditų nepakanka, kad būtų padengtos per paskutines 90 dienų nurašytos palūkanos. Atsargų ir gautinų ataskaitų nepateikimas 90 dienų, kad būtų apskaičiuotas traukos galingumas, taip pat padarys sąskaitą netinkamą.

Kalbant apie riziką ribojančias normas, pavėluota suma reiškia bet kokią sumą, kurią bankui reikia sumokėti pagal bet kurį kredito kreditą, kurį paskolos gavėjas nesumoka banko nustatytą dieną. Be to, bet kokia suma, kurią gavėjas gauna už naudojimąsi kredito kortelėmis, debetais į laikinąją sąskaitą ir pan., Ir, jei ji yra vėluojama daugiau nei 90 dienų, taip pat turi būti laikoma NPA.

Idealiu atveju bankas turėtų turėti visą savo turtą visą laiką ir neturėtų būti jokio nevykdančio turto. Tačiau labai sunku išlaikyti nulinį NPA lygį. Kaip ir bet kuri kita verslo veikla, banko veikla taip pat liudija tam tikrą procentinę NPA dalį savo turto (kredito) portfelyje. Tačiau bankai visada stengiasi, kad NPA lygis būtų lygus nuliui arba minimalus. Tai atlieka struktūrizuotas NPA valdymas banke.

NPA valdymas:

Iš karto po to, kai turtas tampa nevykdomas, jis klasifikuojamas kaip standartas, o po to, atsižvelgiant į NPA laikotarpio trukmę ir vertybinio popieriaus realizavimo vertę, turtas toliau mažinamas kaip abejotinas arba nuostolingas. Bet kokio paskolos gavėjo pasiūlyto užstato realizacinės vertės nebuvimas iš karto suteiks turto nuostolio turtui.

Nereikia, kad kiekviena NPA turėtų praeiti visus etapus, pvz., Substandardus ir abejotinus, prieš tapdamas Loss Asset. Jei vertybinių popierių vertės sumažėjimas yra didesnis nei 90% negrąžintos sumos paskolos sąskaitoje, sąskaita turėtų būti tiesiogiai priskiriama nuostolių turtui.

NPA valdymo funkcija apima:

i) slydimo prevencija;

ii) turto padidinimas po jo pasislinkimo; ir

iii) išieškojimo proceso inicijavimas, kuris baigsis faktiniu atsigavimu.

NPA valdymas prasideda nuo skolinimosi sąskaitos nukrypimo prevencijos ir nuolatinio turto laikymo standartinėje kategorijoje. Tai galima padaryti tinkamai ir nepertraukiamai stebint paskolų sąskaitas ir susigrąžinant palūkanas bei įmokas, kai jos mokamos.

NPA valdymui labai svarbu išvengti didelių nuokrypių. Siekdamas šio tikslo, bankas turėtų turėti patikimą kredito vertinimo sistemą. Kredito departamente turėtų būti darbuotojų, turinčių reikiamų įgūdžių ir patirties, kad būtų galima atlikti kredito vertinimą. Tinkamas skolininko ir jo verslo patikrinimas pradiniame lygyje atlieka labai svarbų vaidmenį užkertant kelią vengimui vėliau.

Nuolatinė sąskaitos peržiūra turėtų būti atliekama labai rimtai. Kredito stebėsena turėtų būti veiksminga išankstinio išmokėjimo, išmokėjimo ir išmokėjimo etapų metu. Ankstyvieji įspėjamieji signalai turi būti nustatomi laiku, ir reikia imtis būtinų korekcinių veiksmų be laiko praradimo. Skolininko mokėtinų sumų restruktūrizavimo / pergrupavimo užduotis turi būti atlikta prieš sąskaitų suskirstymą į NPA kategoriją, jei skolinimosi vieneto veikla laikoma ekonomiškai perspektyvia.

Kai neįmanoma išvengti nukrypimų ir pasiskolinti sąskaitą į NPA kategoriją, reikia stengtis susigrąžinti mokesčius, jei reikia, restruktūrizuojant ir (arba) perkeliant, kuo greičiau ir atnaujinant sąskaitą į standartinę kategoriją pagal nustatytą normas.

Substandarto arba abejotinos sąskaitos padidinimas nedelsiant sumažins NPA kiekį ir turtas vėl pradės veikti arba generuos pajamas. Kartais bankai rengia reabilitacijos paketą NPA sąskaitoje, kur verslas susirgo, bet išlieka ekonomiškai gyvybingas.

Jei vieneto verslo veiklos gyvybingumas gali būti nustatytas neabejotinai, bankai gali parengti paketą, pagal kurį dabartiniai skolinančiojo vieneto mokesčiai būtų restruktūrizuojami arba perkeliami į ilgesnį laikotarpį, kad būtų grąžinta moratoriumas. pradžia.

Kaip ir pakete, bankai taip pat išmoka papildomas paskolas arba imasi tolesnio skolinimosi vieneto pozicijos. Pagal šią schemą netgi gali būti suteiktos kelios nuolaidos palūkanų normai ir kitiems mokesčiams ir netgi atsisakoma tam tikros palūkanos, mokamos praeityje. Šis paketas paprastai vadinamas reabilitacijos paketu.

Jei paskolos turtas yra nuvertėjęs, o tai nėra pakankamai galimybių laipsniškai atnaujinti, jis pažymimas, kad būtų pradėtas išieškojimo veiksmas. Bankas turi prisiminti avansą ir pareikalauti grąžinti nesumokėtus mokesčius iš skolininko. Jei paskolos gavėjas nepateikia grąžinimo, bankas turi imtis būtinų veiksmų, kad paduotų ieškinį arba grąžintų mokesčius, šalindamas vertybinius popierius pagal šalies įstatymų nuostatas.

Daug laiko, užuot užpildę rinkliavą už rinkliavų išieškojimą, kuris užima daug laiko, su tuo susijusiomis išlaidomis, bankai renkasi kompromisinį susitarimą su įsipareigojimų nevykdančiu skolininku, taigi sutaupoma lėšų išieškojimo išlaidoms. Net ir pateikus paraišką, bankas ir skolininkas gali pasirinkti iš teismo sprendimo ir pateikti teismui dekretą dėl sutikimo.

Esant tokiai situacijai, kai nėra realizuotinos vertybinio popieriaus vertės, o skolininkas ir (arba) garantas neturi nei pajamų, nei asmeninio turto, kurį turi pritvirtinti bankas, nebus kito pasirinkimo, tik nurašyti neįvykdytus.

Nuostatos:

Tarptautinė riziką ribojančių normų praktika reikalauja numatyti tam tikrą neveiksmingo turto sumą, atidedant dalį pelno. Ši suma vadinama atidėjimu neveiksniam turtui. Nuostata suteikia tvirtą įtaką banko balansui ir leidžia jai atlaikyti nuostolius, jei bankas nesugebės realizuoti neapmokėtų mokesčių skolinimosi sąskaitoje.

NPA paprastai vadinama bendromis NPA arba neto NPA. Bendra NPA yra viso NPA procentinė dalis, palyginti su visu banko kreditu, ir grynoji NPA yra bendro NPA procentinė dalis, atėmus atidėjimus iki visų avansų. Pasauliniu mastu bankų NPA lygiai lyginami remiantis grynąja NPA. Sumažinti grynojo NPA lygį, stipresnis yra banko kredito portfelis.

RBI gairės dėl rizikos ribojimo normų:

Bankai privalo klasifikuoti avansines sąskaitas pagal tarptautinę praktiką ir riziką ribojančias normas.

Esamos RBI gairės, susijusios su neveiksniu turtu, pateikiamos toliau:

Neįvykdantys turtas:

Turtas, įskaitant nuomojamą turtą, tampa neveiksmingas, kai nustoja gauti banko pajamų.

Nepriklausomas turtas (NPA) yra paskola arba išankstinis mokėjimas, kai:

i) Palūkanos ir (arba) pagrindinės paskolos dalis yra terminuota paskola ilgesniam nei 90 dienų laikotarpiui.

(ii) Paskyra lieka „neveiksminga“ Overdrafto / grynųjų pinigų kreditui (OD / CC) ilgiau nei 90 dienų.

(iii) Sąskaitos likutinė suma yra ilgesnė nei 90 dienų, kai įsigytos ir diskontuotos sąskaitos.

(iv) Žemės ūkio augalų paskolų atveju pagrindinės sumos arba palūkanų už ją mokėjimas trunka dėl dviejų pasėlių sezonų trumpalaikiams augalams.

v) pagrindinės sumos arba jos palūkanų dalis išlieka vėluojama už vieną derliaus sezoną, skirtą ilgalaikes pasėlius, už kuriuos mokama žemės ūkio paskola.

Bankai turi priskirti sąskaitą NPA tik tuo atveju, jei per bet kurį ketvirtį mokamos palūkanos nevykdomos visiškai per 90 dienų nuo ketvirčio pabaigos.

„Ne užsakymo“ būsena:

Sąskaita turėtų būti traktuojama kaip „neveikianti“, jei likutis likęs nepertraukiamai viršija sankcijos ribą / skolinimosi galią. Tais atvejais, kai pagrindinės veiklos sąskaitos likučiai yra mažesni už sankcijų ribą / skolinimosi galią, tačiau nėra nuolatos 90 dienų, nes balanso dieną, arba kreditai nėra pakankami padengti palūkanas, nurašytas per tuo pačiu laikotarpiu šios sąskaitos turėtų būti laikomos „netinkamomis“.

Pavėluotas:

Bet kokia suma, kurią bankui reikia sumokėti pagal bet kurią kredito priemonę, yra „vėluojama“, jei ji nėra sumokėta banko nustatytą dieną.

Pajamų pripažinimas:

Pajamų pripažinimo politika:

Bankai turėtų turėti objektyvią pajamų pripažinimo politiką, paremtą atsigavimo duomenimis. Tarptautiniu mastu pajamos iš neįvykdyto turto (NPA) nepripažįstamos kaupimo principu, bet yra apskaitomos kaip pajamos tik tada, kai jos faktiškai gaunamos. Todėl bankai neturėtų imti ir paimti pajamų iš palūkanų už bet kurią NPA.

Tačiau palūkanos už avansinius terminuotųjų indėlių, NSC, IVP, KVP ir gyvybės draudimo polisus gali būti įskaitytos į sąskaitą per nustatytą terminą, jei sąskaitose yra pakankama marža padengti palūkanas.

Mokesčiai ir komisiniai, kuriuos bankai uždirbo persvarstant ar grąžindami nesumokėtas skolas, turėtų būti pripažįstami pagal kaupimo principą per laikotarpį, kuriam taikomas pakartotinis derybų arba atnaujinto kredito pratęsimas.

Jei Vyriausybės garantuotos avansai tampa NPA, palūkanos už tokius avansus neturėtų būti įtraukiamos į pajamų sąskaitą, nebent palūkanos buvo realizuotos.

Pajamų atšaukimas:

Jei bet kokių avansų, įskaitant įsigytas ir diskontuotas sąskaitas, bet kuriuo metų pabaigoje tampa NPA, visa praėjusiais laikotarpiais sukaupta ir įskaityta palūkanų sąskaita turi būti pakeista ir laikoma palūkanų laikinojoje sąskaitoje arba numatyta, jei tas pats nėra supratau. Tai bus taikoma ir vyriausybės garantuojamoms sąskaitoms.

NPA atveju mokesčiai, komisiniai ir panašios pajamos, kurios buvo sukauptos, turėtų nustoti kauptis einamuoju laikotarpiu ir turėtų būti pakeistos arba numatytos ankstesniais laikotarpiais, jei jos nebus paimtos.

Lizingo turtas:

Finansinių pajamų, gautų iš nuomojamo turto, kuris sukaupė ir buvo įskaitytas į pajamų sąskaitą prieš tai, kai turtas tapo neveiksmingu, finansinio mokesčio komponentas, kuris liko nerealizuotas, turėtų būti panaikintas arba numatytas einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu.

Išieškojimo asignavimas NPA:

Palūkanos, gautos už NPA, gali būti įtrauktos į pajamų sąskaitą, jei sąskaitose esančių kreditų palūkanos nėra iš šviežių / papildomų kreditų, dėl kurių paskirta atitinkama skolininkė.

Jei nėra aiškaus banko ir skolininko susitarimo dėl lėšų susigrąžinimo NPA, kad būtų sumokėtos pagrindinės sumos arba palūkanos, bankai turėtų taikyti apskaitos principą ir vienodai ir nuosekliai pasinaudoti teise susigrąžinti lėšas.

NPA lygių apskaičiavimas:

Bankai turėtų išskaičiuoti šiuos elementus iš bendrųjų išankstinių mokėjimų ir bendrosios NPA, kad gautų atitinkamai grynuosius išankstinius mokėjimus ir grynuosius NPA:

(i) Likučio palūkanų sustabdymo sąskaitoje

ii) DICGC / ECGC pretenzijos, gautos ir laikomos, kol bus atliktas koregavimas

(iii) gautas ir laikomas laikinojoje sąskaitoje užmokestis

(iv) Iš viso atidėjinių (išskyrus techninio nurašymo sumą ir atidėjinius standartiniam turtui)

Bendrosios avansinės sumos sumai neturėtų būti įtraukta techninio nurašymo suma, įskaitant visas negrąžintas paskolas ir avansus; įskaitant išankstinius mokėjimus, už kuriuos refinansuoti buvo pasinaudota, bet neįskaitant pakartotinai sumokėtų sąskaitų sumos. Bendrosios ir grynosios NPA lygiai bus apskaičiuojami procentais, dalijant bendrąją ir grynąsias NPA sumas pagal bruto ir grynuosius išankstinius mokėjimus, apskaičiuotus atitinkamai, kaip nurodyta pirmiau.

Turto klasifikacija:

NPA kategorijos :

Bankai privalo klasifikuoti neveiksnius turtą toliau nurodytomis trimis kategorijomis, atsižvelgiant į laikotarpį, kuriam turtas liko neveiksmingas, ir į mokesčių realumą:

i) Sub-standartinis turtas

ii) abejotinas turtas ir

iii) Nuostoliai

i) Sub-standartinis turtas:

Nepakankamas turtas būtų toks, kuris išliko NPA ne trumpesniam kaip 12 mėnesių laikotarpiui. Tokiais atvejais nepakanka skolininko / laiduotojo dabartinės grynosios vertės arba dabartinės užstato rinkos vertės, kad būtų galima užtikrinti, kad bankams būtų visiškai išieškoti mokesčiai. Kitaip tariant, tokiam turtui bus aiškiai apibrėžti kredito trūkumai, kurie kelia pavojų skolos likvidavimui ir pasižymi aiškia galimybe, kad bankai patirs tam tikrą nuostolį, jei trūkumai nebus ištaisyti.

(ii) abejotinas turtas:

Turtas būtų klasifikuojamas kaip abejotinas, jei jis išliktų nepagrįstoje kategorijoje 12 mėnesių. Abejotina paskola turi visus trūkumus, susijusius su turtu, kuris buvo klasifikuojamas kaip neatitinkantis standartas, ir papildoma ypatybė, kad silpnybės padaro išskirtinės sąskaitos realizavimą labai abejotiną ir neįtikėtiną.

iii) Nuostoliai:

Nuostolio turtas yra toks, kai nuostolius nustatė bankas ar vidaus ar išorės auditoriai arba RBI inspektoriai, tačiau suma nebuvo nurašyta. Kitaip tariant, toks turtas laikomas nepagrįstu ir mažai vertingas, kad jo tęstinumas kaip įkeičiamas turtas nėra pagrįstas, nors gali būti ir likutinė gelbėjimo ar išieškojimo vertė.

Turto klasifikavimo gairės:

Apskritai, turto klasifikavimas į pirmiau minėtas kategorijas turėtų būti atliekamas atsižvelgiant į gerai apibrėžtų kredito trūkumų laipsnį ir priklausomybės nuo užstato užtikrinimo už naudojimąsi mokesčiais mastą.

Bankai privalo sukurti tinkamas vidaus sistemas, kad būtų išvengta tendencijos vėluoti arba atidėti NPA identifikavimą, ypač didelės vertės sąskaitų atžvilgiu.

Skolininko / garanto saugumo / grynosios vertės prieinamumas:

Turint omenyje, kad išankstinis mokėjimas laikomas NPA arba kitaip, neturėtų būti atsižvelgiama į paskolos gavėjo / garanto saugumą ar grynąją vertę, nes pajamų pripažinimas grindžiamas susigrąžinimo duomenimis.

Sąskaitos su laikinais trūkumais:

Turto klasifikavimas kaip NPA turėtų būti pagrįstas atsigavimo įrašu. Bankas neturėtų klasifikuoti avansinės sąskaitos kaip NPA tik dėl to, kad egzistuoja tam tikri laikini trūkumai, pvz., Dėl to, kad trūksta tinkamos skolinimosi galios, remiantis naujausia turima atsargų ataskaita, likęs likutis viršija ribą laikinai, nepateikimas vertybinių popierių ataskaitos ir limito atnaujinimo terminai ir pan.

Kalbant apie tokių trūkumų turinčių sąskaitų klasifikavimą, bankai turi laikytis šių gairių:

i) Bankai turėtų užtikrinti, kad apyvartinio kapitalo sąskaitos brėžiniai būtų padengti trumpalaikio turto pakankamumu, nes trumpalaikis turtas pirmiausia skiriamas nelaimės metu. Reikalaujama, kad piešimo galia būtų gaunama remiantis dabartine atsargų ataskaita. Tačiau, atsižvelgiant į didelių skolininkų sunkumus, atsargų ataskaitos, kuriomis remiasi bankai, siekdamos nustatyti skolinimosi galią, neturėtų būti senesnės nei trys mėnesiai. Priešingu atveju paskyra bus vadinama netaisyklinga.

Apyvartinio kapitalo skolinimosi sąskaita taps NPA, jei tokie nereguliarūs atsiskaitymai yra leidžiami (žinomi kaip „Holding on Operation“) sąskaitoje nepertraukiamam 90 dienų laikotarpiui, net jei vienetas gali veikti arba skolininko finansinė padėtis yra patenkinama,

ii) Reguliarūs ir ad hoc kredito limitai turi būti persvarstyti / sureguliuoti ne vėliau kaip per tris mėnesius nuo ad hoc sankcijos datos / datos. Esant suvaržymams, pvz., Finansinių ataskaitų ir kitų duomenų iš skolininkų nebuvimui, bankai turėtų turėti įrodymų, kad kredito limitų atnaujinimas / peržiūra jau yra baigtas ir netrukus bus baigtas.

Bet kokiu atveju vėlavimas ilgiau nei šešis mėnesius nėra laikomas pageidautinu kaip bendra disciplina. Todėl paskyra, kurioje įprastos / ad hoc kredito ribos nebuvo peržiūrėtos / atnaujintos per 180 dienų nuo ad hoc sankcijos datos / datos, bus laikomos NPA.

Paskolų sąskaitų klasifikavimas kaip NPA:

Jei skolininkas moka palūkanas ir pagrindinę sumą, kai paskolos sąskaitos klasifikuojamos kaip NPA, sąskaita nebebus laikoma neveiksminga ir nedelsiant gali būti priskiriama „standartinėms“ sąskaitoms.

Kalbant apie restruktūrizuotos / pakeistos sąskaitos, kuri priskiriama NPA, laipsniškumą, taikomos šios normos, atsižvelgiant į tai, ar yra visiškai padengtas materialus saugumas:

Paskolų restruktūrizavimas / planavimas:

i) etapai, kuriais gali įvykti paskolos sutarties sąlygų restruktūrizavimas / perplanavimas / persvarstymas, gali būti nustatyti kaip:

a) Prieš pradedant komercinę gamybą

b) pradėjus komercinę gamybą, bet prieš tai, kai turtas buvo klasifikuojamas kaip standartas

c) pradėjus komercinę gamybą ir po to, kai turtas buvo klasifikuojamas kaip standartas

Kiekvienu iš pirmiau minėtų trijų etapų, pagrindinio ir (arba) palūkanų perkėlimo grafikas ir kt. Gali būti vykdomi, bankui paaukojant arba be aukos, kaip restruktūrizavimo paketo dalis.

ii) restruktūrizuotų standartinių sąskaitų apdorojimas :

a) Vien tik pagrindinės įmokos pervedimo tvarkaraštis bet kuriame pirmiau minėtuose dviejuose etapuose nesudarytų standartinio turto priskyrimo standartams, jei paskolos / kredito galimybė yra visiškai užtikrinta;

(b) palūkanų elemento perplanavimas bet kuriame iš pirmiau minėtų dviejų pirmųjų etapų neturėtų lemti, kad turtas būtų sumažintas iki substandartinės kategorijos, su sąlyga, kad aukos suma, jei tokia yra, į interesų elementą, matuojama dabartinės vertės terminai, yra nurašomi arba numatoma, kiek nukentėjo aukos.

Tuo tikslu būsimos palūkanos, mokėtinos pagal sąskaitą pagal pradinę paskolos sutartį, turėtų būti diskontuojamos iki dabartinės vertės, atitinkančios paskolos gavėjo rizikos kategoriją (ty dabartinė PLR + atitinkama kredito rizikos premija už atitinkamą kredito rizikos grupę). skolininko kategorija) ir palyginta su dabartinių mokesčių, kurių tikimasi gauti pagal restruktūrizavimo paketą, diskontuota tuo pačiu pagrindu.

(c) Jei yra auka, susijusi su palūkanų dydžiu pagal dabartinę vertę, kaip minėta, aukos dydis turi būti nurašytas arba numatytas atitinkamos aukos mastu.

iii) restruktūrizuojamų nestandartinių sąskaitų apdorojimas :

(a) Vien tik pagrindinės įmokų mokėjimo grafiko perkėlimas leistų tam tikram laikotarpiui tenkinti netinkamą turtą, kuris gali būti laikomas netinkamos kategorijos standartu, su sąlyga, kad paskolos / kredito galimybė yra visiškai užtikrinta.

(b) Palūkanų elementų perkėlimas pakeistų standarto turtą, kuris gali būti ir toliau klasifikuojamas pagal standarto kategoriją tam tikram laikotarpiui, su sąlyga, kad aukos suma, jei tokia būtų, būtų svarbi; vertinama dabartine verte, yra nurašoma arba numatoma, kokia yra aukos suma.

(c) Jei yra auka, susijusi su palūkanų dydžiu pagal dabartinę vertę, kaip minėta, aukos dydis turi būti nurašytas arba numatytas atitinkamos aukos mastu. Netgi tais atvejais, kai aukos yra nurašytos iš ankstesnių palūkanų mokesčių, turtas turėtų būti ir toliau laikomas nestandartiniu.

iv) restruktūrizuotų sąskaitų padidinimas:

Substandartinės sąskaitos, kurioms buvo atliktas restruktūrizavimas ir pan., Nesvarbu, ar tai yra pagrindinė įmoka, ar palūkanų suma, bet kokiu būdu, būtų tinkamos atnaujinti į standartinę kategoriją tik po nurodyto laikotarpio, ty vieno laikotarpio praėjus vieneriems metams nuo tos dienos, kai pirmoji palūkanų arba pagrindinės sumos mokėjimas - priklausomai nuo to, kuris iš jų yra ankstesnis - turi būti įvykdytas, su sąlyga, kad per tą laikotarpį įvykdomas patenkinamas rezultatas.

Anksčiau įvykdytos atidėjinių sumos, grynosios sumos, skirtos aukai išreikšti palūkanų sumą pagal dabartinę vertę, taip pat gali būti panaikintos po vienerių metų laikotarpio. Per vienerių metų laikotarpį standartinis turtas jo klasifikacijoje nesumažės, jei per ataskaitinį laikotarpį sąskaitos rezultatai bus patenkinami.

Tačiau tuo atveju, jei nepavyksta įrodyti, kad per vienerių metų laikotarpį patenkinamas rezultatas, restruktūrizuotos sąskaitos turto klasifikavimas būtų taikomas pagal taikomas rizikos ribojimo normas, atsižvelgiant į mokėjimų prieš restruktūrizavimą grafiką.

Sąskaitos reguliuojamos netoli balanso datos :

Paskolų sąskaitų turto klasifikacija, kai vienetas arba keli kreditai įrašomi prieš balanso datą, turėtų būti tvarkomi atsargiai ir be jokio subjektyvumo. Jei sąskaitoje nurodoma, kad remiantis turimais duomenimis yra trūkumų, jis turėtų būti laikomas NPA. Kitais tikrais atvejais bankai privalo pateikti pakankamus įrodymus teisės aktų nustatytą auditą atliekantiems auditoriams / tikrinantiems pareigūnams apie sąskaitos tvarkymo būdą, kad būtų pašalintos abejonės dėl jų statuso.

Turto klasifikacija turi būti skolininkė, o ne priemonė.

i) Sunku numatyti situaciją, kai tik viena paskolos gavėjo priemonė tampa probleminiu kreditu, o ne kitomis. Todėl visos priemonės, kurias bankas suteikia skolininkui, ir investicijos į visus skolininko išleistus vertybinius popierius, turi būti laikomos NPA, o ne konkrečiu įrenginiu ar jo dalimi, kuri tapo netaisyklinga.

(ii) Jei debetai, atsirandantys iš akredityvų ar panaudotų garantijų, yra pastatyti į atskirą sąskaitą, tuo metu taip pat turėtų būti laikoma, kad likutinė likutinė dalis yra paskolos gavėjo pagrindinės veiklos sąskaitos dalis, siekiant taikyti riziką ribojančią riziką; pajamų pripažinimo, turto klasifikavimo ir atidėjimų normos.

Išankstiniai mokėjimai pagal konsorciumo susitarimus :

Turto klasifikacija pagal konsorciumą turėtų būti pagrįsta atskirų narių bankų atsigavimo įrašais ir kitais aspektais, turinčiais įtakos avansų susigrąžinimui. Kai paskolos gavėjo pervedimai pagal konsorciumo skolinimo susitarimus yra sujungiami su vienu banku ir (arba) kai perlaidas gaunantis bankas nesutampa su kitų bankų dalimi, tokiais atvejais sąskaita bus laikoma neišmokėta. kitų valstybių narių bankai ir todėl laikomi NPA.

Todėl konsorciume dalyvaujantys bankai turėtų pasirūpinti, kad jų išieškojimo dalis būtų perkelta iš pagrindinio banko arba gautų aiškų pagrindinio banko sutikimą dėl jų dalies susigrąžinimo, kad būtų užtikrintas tinkamas turto klasifikavimas jų atitinkamose knygose.

Sąskaitos, kuriose yra paskolų gavėjų padarytos saugumo vertės sukčiavimas / sukčiavimas :

Sąskaitų, kuriose gali kilti grėsmė išieškojimui dėl vertybinių popierių vertės sumažėjimo arba saugumo nebuvimo ir kitų veiksnių, pvz., Skolininkų sukčiavimo, buvimo, nebus protinga, kad tokios sąskaitos turėtų vykti įvairiais būdais. turto klasifikavimo etapai. Tokių rimtų kredito vertės sumažėjimo atvejais turtas turėtų būti nedelsiant klasifikuojamas kaip abejotinas arba nuostolingas turtas.

i) vertybinių popierių vertės sumažėjimas gali būti laikomas reikšmingu, kai užstato realizacinė vertė yra mažesnė nei 50 proc. banko įvertintos arba paskutinės inspekcijos metu RBI pripažintos vertės; būti. Tokios NPA gali būti nedelsiant klasifikuojamos pagal abejotiną kategoriją ir atidėjimai turėtų būti atliekami pagal abejotiną turtą.

(ii) Jei banko ar patvirtintų vertintojų / RBI įvertintos užstato realizacinės vertės yra mažesnės nei 10 procentų neįvykdytų skolinimosi sąskaitų, vertybinių popierių buvimas turėtų būti ignoruojamas ir turtas turi būti nedelsiant klasifikuojamas kaip nuostolio turtas. Jis gali būti nurašytas arba visiškai numatytas banko.

Komercinių bankų mokėjimai PACS / FSS :

Kalbant apie žemės ūkio avansus ir avansus kitiems tikslams, kuriuos bankai suteikė pirminės žemės ūkio kredito draugijos / ūkininkų paslaugų bendrijai pagal skolinimo sistemą, tik tas kreditas, suteiktas PACS / FSS, kuris nevykdo įsipareigojimų per tam tikrą laikotarpį. du derliaus sezonai trumpalaikių pasėlių atveju ir vienas pasėlių sezonas, jei reikia, ilgai trunkančius augalus, po to, kai jie turi būti sumokėti, bus klasifikuojami kaip NPA, o ne visos kredito galimybės, dėl kurių sankcionuota PACS / FSS .

Kitos tiesioginės paskolos ir išankstiniai mokėjimai, jei tokie yra, kuriuos bankai suteikė PACS / FSS nario paskolos gavėjui, išskyrus susitarimą dėl paskolos, taps NPA, net jei vienas iš to paties skolininko suteiktų kreditų tampa NPA.

Paskolos su moratoriumu palūkanų mokėjimui:

i) jei bankams skiriama finansinė parama pramoniniams projektams ar žemės ūkio plantacijoms ir pan., kai palūkanų mokėjimui galima taikyti moratoriumą, palūkanų mokėjimas tampa „mokėtinas“ tik po to, kai baigiamas moratoriumas arba nėštumo laikotarpis. Todėl tokios palūkanų sumos nesibaigia, taigi taip pat netampa NPA, atsižvelgiant į palūkanų debeto datą. Jos tampa nesuderintos po palūkanų mokėjimo datos, jei jos nėra paimtos.

ii) Jei būsto paskolos arba panašūs avansai, skirti darbuotojams, kai palūkanos mokamos išieškojus pagrindinę sumą, palūkanos neturi būti laikomos pavėluotomis nuo pirmojo ketvirčio. Tokios paskolos / išankstiniai mokėjimai turėtų būti klasifikuojami kaip NPA tik tada, kai atitinkamomis mokėjimo termino dalimis grąžinama pagrindinės sumos dalis arba palūkanos.

Vyriausybės garantuotos avansai :

Kredito galimybės, kurias užtikrina centrinės valdžios garantija, nors ir pavėluotos, gali būti laikomos NPA tik tada, kai vyriausybė atsisako savo garantijos, kai ji remiasi. Šis atleidimas nuo vyriausybės garantuotų avansų klasifikavimo kaip NPA nėra skirtas pajamoms pripažinti.

Reikalavimas taikyti garantiją buvo panaikintas, kad būtų nuspręsta dėl turto klasifikavimo ir atidėjinių reikalavimų, susijusių su valstybės garantuojamomis pozicijomis. Valstybės vyriausybės garantuotos avansinės lėšos ir investicijos į jos vertybinius popierius pritrauktų turto klasifikavimo ir atidėjinių normas, jei palūkanos ir (arba) pagrindinė suma ar kita banko mokėtina suma yra vėluojama daugiau nei 90 dienų.

Vadovaujantis riziką ribojančiomis normomis, nuostatos dėl neveiksniam turtui turėtų būti sudaromos remiantis turto klasifikavimu pagal nustatytas kategorijas, kaip aprašyta anksčiau. Atsižvelgiant į laiko tarpą tarp abejonių dėl susigrąžinimo sąskaitos, jos pripažinimo kaip užstato realizavimo ir nuo to laiko, kai bankui mokama vertybinių popierių vertė erozija, bankai turėtų numatyti abejonių dėl nestandartinio turto turto ir nuostolių turtas, kaip nurodyta toliau.

Numatymo normos:

Nuostoliai:

Nuostoliai turi būti nurašomi. Jei dėl bet kokios priežasties leidimų turtui likti knygose, turėtų būti numatyta 100 proc.

Abejotinas turtas:

(i) Šimtą procentų nuo to, kiek avansas nėra padengiamas užstato, į kurį bankas turi galiojantį sprendimą, realizavimo verte ir realizavimo vertė yra apskaičiuojama realiai.

ii) Užtikrintos dalies atžvilgiu atidėjimas gali būti atliktas remiantis toliau nurodytu pagrindu, kai palūkanų normos svyruoja nuo 20% iki 100% garantuotos dalies, priklausomai nuo laikotarpio, kuriuo turtas liko abejotinas:

Sub-standartinis turtas:

Bendroji 10% nuostata dėl visų neįvykdytų lėšų turėtų būti padaryta neatsižvelgiant į ECGC garantijų padengimą ir turimus vertybinius popierius.

„Neužtikrintos pozicijos“, kurios yra laikomos „nestandartinėmis“, pritrauktų papildomą 10 proc. Neapibrėžto „abejotino“ turto atidėjinių reikalavimas yra 100%. Neapsaugota pozicija apibrėžiama kaip pozicija, kai užstato vertė, kurią įvertina bankas / patvirtinti vertintojai / rezervų banko inspektoriai, yra ne didesnė kaip 10 proc.

„Pozicija“ apima visas finansuojamas ir nefinansuotas pozicijas (įskaitant draudimo ir panašius įsipareigojimus). „Apsauga“ - tai materialus saugumas, tinkamai išleistas bankui ir neapima nematerialių vertybinių popierių, pvz., Garantijų (įskaitant valstybės vyriausybės garantijas), komforto laiškus ir kt.

Standartinis turtas:

Bankai turėtų bendrai numatyti standartinį turtą pagal toliau nurodytus palūkanų normas, taikomas visam paskolų portfelio pagrindu:

a) Tiesioginiai avansai žemės ūkio ir MVĮ sektoriams - 0, 25%;

b) gyvenamųjų būstų paskolos, viršijančios 20 proc.

c) avansai konkretiems sektoriams, ty asmeninės paskolos (įskaitant kredito kortelių gautinas sumas), paskolos ir išankstiniai mokėjimai, priskiriami kapitalo rinkos pozicijoms, komercinės paskirties nekilnojamojo turto paskolos ir paskolos ir avansai indėliams, kurių sisteminė svarba yra 2%, ir

d) Visos kitos neįtrauktos išankstinės išmokos, 0, 40%

Nuostatos dėl standartinio turto neturėtų būti vertinamos kaip grynosios NPA.

Atkūrimas NPA paskyrose :

Kai NPA sąskaitos negalima atnaujinti ir buvo padaryta išvada, kad finansuojamas vienetas nebėra ekonomiškai perspektyvus, bankams būtina pažymėti sąskaitą susigrąžinti ir inicijuoti tinkamus išieškojimo veiksmus. Atkūrimo procesas prasideda, kai primenama išankstinė pažanga ir įtikinamas skolininkas / garantas grąžinti paskolą pagal sutarties sąlygas.

Dažniau skolininkai nesilaiko banko atšaukimo pranešimo ir, esant tokioms aplinkybėms, tampa būtina nuspręsti, ar teisinis ieškinys turi būti pateiktas atitinkamame teisme, ar išspręsti kompromisą dėl neteisminio ginčo. Bankas taip pat gali pasirinkti galimybę parduoti sunkias pagrindines NPA su turimais vertybiniais popieriais turto rekonstrukcijos įmonėms, pvz., ARCIL ir kt.

Kai ieškinys pateikiamas ir priimamas dekretas, bankai gali susigrąžinti mokesčius vykdydami dekretą. Išieškojimo kostiumas gali būti paduodamas civiliniam teismui arba paraiška gali būti paduota Skolų išieškojimo teismui (DRT). Ieškinys teismui arba prašymas prieš DRT turi būti pateiktas prieš pasibaigiant senaties terminui, ty saugumo dokumentai tampa netinkami.

DRT buvo įsteigtos skirtingose šalies vietose, kad būtų paspartintas banko mokesčių susigrąžinimas nevykdančiose sąskaitose. Tačiau ieškinio padavimas ir išieškojimas iš eilės per teismo nutarimus ir jų vykdymas yra ilgai trunkantis reikalas, kuriam būdingos išlaidos. Taigi, bankai paprastai renkasi įtikinamą kursą ir kompromisinį sprendimą dėl savo mokesčių grąžinimo.

Kompromisinis sandoris taip pat gali būti įtrauktas į užpildytą sąskaitą ir sutikimo dekretą galima gauti iš atitinkamo teismo. Tuo atveju, kai skolininkas / garantas neatsako į banko įtikinimą ir yra tinkamų turimų vertybinių popierių, bankas gali inicijuoti veiksmus pagal 2002 m. Pakeitimo vertybiniais popieriais ir finansinio turto rekonstrukcijos bei saugumo užtikrinimo priemonių įstatymo (SARFAESI) reikalavimus, kad būtų greičiau susigrąžinta mokesčius avansinėje sąskaitoje.

Naujasis įstatymas yra labai galingas Indijos bankų atsigavimo įrankis. Nuo šio akto priėmimo bankų atkūrimo veikla sulaukė milžiniško paskatinimo ir, daug kartų, tik pranešimas apie saugumo turto areštą pagal SARFAESI įstatymą leidžia skolininkui skubėti į dialogą ir atsiskaitymą. mokesčius.

SARFAESI įstatymas įgalino bankus, turinčius beveik teisminę valdžią, kovoti su įsipareigojimų nevykdančiais skolininkais, ypač tyčiniais įsipareigojimų nevykdančiais asmenimis. Įgaliotieji bankų pareigūnai gali paskelbti pranešimą apie materialinių vertybinių popierių areštą ir pardavimą pasibaigus tam tikram laikotarpiui nuo santykinio pranešimo dienos. Tai leido bankams paspartinti NPA sąskaitų atkūrimą. SARFAESI teisės aktai suteikė bankams įgaliojimą išduoti arešto pranešimą, net jei paskolos gavėjas pateikė prašymą dėl finansinės rekonstrukcijos su Pramonės ir finansų atkūrimo valdyba (BIFR).

Derybos dėl kompromisinio sprendimo prasideda užtikrinimo vertės realizavimo ir kitų paskolos gavėjo ir (arba) laiduotojo turto prieinamumo ir jų pajamų šaltinių nustatymu. Kompromisiniame sprendime paprastai bankas turi paaukoti tam tikrą procentą sutartinių mokesčių iš skolininko.

Paprastai bankai atlieka rinkos tyrimus, kad rinktų informaciją apie skolininko pajamas ir išsamią informaciją. Įrengus šią informaciją, skolininkas / garantas kviečiamas į derybų stalą, kad būtų pasiektas abipusiai sutartas atsiskaitymo dydis.

Paprastai atsiskaitymo suma pasiekiama taip:

Baigęs kompromiso sumą, skolininkas / garantas paprastai prašo sumokėti atsiskaitymo sumą vienu metu. Jei suma nesumokama vienu metu, skolininkui / garantui gali būti leidžiama mokėti dalimis per tris – šešis mėnesius.

Tačiau bankai gali susigrąžinti palūkanas sutartu tarifu po atsiskaitymo datos. Gali prireikti parduoti vertybinius popierius ir (arba) įkeitimus pagal kompromisinį sprendimą. Priešingu atveju, gavus visą kompromiso sumą, bankui mokami vertybiniai popieriai išleidžiami skolininkui / garantui.