Ne pelno organizacijos sąskaitos (apžvalga)

Ne prekybos problemų galutinės sąskaitos susideda iš:

1. Kvitai ir mokėjimų sąskaita

2. Pajamų ir išlaidų sąskaita, ir

3. Balansas.

1. Kvitai ir mokėjimų paskyra:

Tai tikra sąskaita. Tai konsoliduota grynųjų pinigų knygos santrauka. Jis parengiamas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Visos grynųjų pinigų įplaukos įrašomos debeto pusėje ir visi grynųjų pinigų mokėjimai įrašomi į kredito pusę.

Grynųjų pinigų knyga, kurią sudaro kvitų ir mokėjimų įrašai chronologine tvarka, o įplaukos ir mokėjimai - tai visų pinigų įplaukų ir mokėjimų grynaisiais pinigais suvestinė.

Ji prasideda grynųjų pinigų ir banko pradinio balanso pabaigoje ir baigiama grynųjų pinigų ir banko likučiu. Jame neatsižvelgiama į likusias įplaukų ir mokėjimų sumas. Įplaukos ir mokėjimai gali būti kapitalo arba pajamų pobūdžio; jie gali būti susiję su einamaisiais arba ankstesniais metais arba kitais metais; tol, kol jie yra faktiškai gauti ar sumokėti, jie turi būti pateikiami šioje sąskaitoje.

Kvitų ir mokėjimo sąskaitos ypatybės, trumpai:

1. Jis prasideda nuo atidarymo balanso ir baigiasi baigiamuoju balansu

2. Tai yra pinigų ir banko operacijų santrauka.

3. Įrašomos faktinės grynųjų pinigų operacijos.

4. Jis apima kapitalo ir pajamų straipsnius.

5. Tai yra pinigų apskaitos sistema

6. Jame parodoma grynųjų pinigų pozicija ir neįtraukiami visi grynieji pinigai.

7. Tai tikra sąskaita.

8. Ji neatsižvelgia į visas pajamas / išlaidas, neįvykdytas pradžioje ar pabaigoje.

2. Pajamų ir išlaidų sąskaita:

Tai nominali sąskaita. Jis yra pelno (nuostolio) ataskaitos forma. Jis susijęs tik su pajamomis - išlaidomis ir pajamomis. Jis įrašo visus savo debeto pusėje esančius nuostolius ir išlaidas bei visas savo kredito ir pajamų pajamas.

Iš pajamų ir išlaidų, susijusių su pajamų pobūdžiu, pajamų ir išlaidų sąskaitoje nurodoma tik su einamaisiais metais susijusi dalis, ty neįtraukiama suma, susijusi su praėjusiais metais ar kitais metais. Vėlgi turi būti parodytos einamųjų metų pajamos ir išlaidos, nepriklausomai nuo to, ar jos buvo gautos, ar ne.

Kitaip tariant, pajamos ir išlaidos turi būti koreguojamos tiek iš anksto, tiek iš anksto mokant. Įskaitomi visi nepiniginiai straipsniai, nusidėvėjimas, blogos skolos, atidėjiniai abejotinoms skoloms ir pan.

Skirtumas tarp debeto pusės ir kredito pusės yra atitinkamų metų perteklius arba deficitas, o skirtumas bus perkeltas į kapitalo fondą (taip pat vadinamą Bendruoju fondu arba sukauptu fondu), pateikiamą balanse.

Pajamų ir išlaidų sąskaitos ypatybės, trumpai:

1. Jis yra parengtas vietoj pelno (nuostolio) ataskaitos.

2. Tai nominali sąskaita.

3. Jis pagrįstas prekybine apskaitos sistema.

4. Nėra atidarymo balanso.

5. Baigiasi perteklius arba deficitas.

6. Ji neapima visų kapitalo pajamų ir kapitalo išlaidų.

7. Ji apima tik pajamų straipsnius.

8. Įrašomos visos išlaidos, nesvarbu, ar jos buvo sumokėtos, ar ne, ir visos gautos pajamos.

3. Balansas:

Balansas, susijęs su prekyba nesusijusiais klausimais, yra parengtas įprastu būdu ir susideda iš visų įsipareigojimų ir turto tą dieną, kai jis yra parengtas. Turto perteklius virš įsipareigojimų yra vadinamas kapitalo fondu arba bendruoju fondu.

Vėlgi, Kapitalo fondas yra sukauptas su kapitalo įplaukomis, pajamomis, kurios kapitalizuojamos ir toliau didinamos pertekliumi arba sumažėjo deficitu per metus. Pradėjus prekiauti su prekyba nesusijusiems klausimams, oficialaus kapitalo fondo nebus, ir tokiu atveju per metus uždirbtas perteklius, jei toks yra, metų pabaigoje sudaro kapitalo fondą.

Specialiųjų prekių apdorojimas:

Narių prenumeratos surenkamos periodiškai. Tai yra reguliarios pajamų pajamos ir įskaitomos į pajamų ir išlaidų sąskaitą. Tai yra pagrindinis ne prekybos rūpesčių pajamų šaltinis. Tačiau specialūs prenumeratai, jei jie renkami, yra laikomi atskirai nuo Bendrojo fondo konkrečiam tikslui.

Yra tam tikrų dalykų, kurie būdingi ne prekybos klausimams, ir jiems reikia specialaus gydymo ir yra:

1. Dovanos:

Labdaros įstaiga kartais gali gauti dovanų. Jei suma yra maža ir jei tokios kolekcijos yra dažnai, jos gali būti laikomos pajamomis. Dovanos taip pat gali būti dviejų tipų - bendrosios dovanos ir konkrečios dovanos. Visos gautos dovanos, o ne konkrečiam tikslui, yra traktuojamos kaip bendrosios dovanos.

Bendrosios santykinai nedidelės sumos gali būti pervedamos į pajamų ir išlaidų sąskaitą. Bendrosios nuostatos Į Kapitalo fondą gali būti įtrauktos palyginti didelės sumos, kurios yra ne kartą pasikartojančios. Organizacijos prigimtis ir dydis lemia mažą ar didelį donorystės dydį.

Tais atvejais, kai yra gautos dovanos už bet kokį konkretų tikslą, tai vadinama Specialiomis dovanomis. Tokia suma negali būti naudojama jokiems kitiems tikslams, išskyrus donoro tikslą. Todėl ši suma gali būti nurodyta balanse (įsipareigojimų pusėje).

Visos Dovanos, nurašytos iš Kvitų ir mokėjimų sąskaitos, ir šios sumos gali būti įskaitytos į Balanso pajamų ir išlaidų sąskaitą arba Atsakomybės pusę, jei ji skirta konkrečiam tikslui.

2. Palikimas:

Tai tarsi donorystė. Tai yra suma, suteikta ne prekybos rūpesčiui pagal mirusio asmens valią. Jis įtraukiamas į Kvitų ir mokėjimų sąskaitą kaip kapitalo įplaukas. Tai nėra pajamos, bet gali būti balanse. Šios rūšies įplaukos yra ne kartą pasikartojančios.

3. Mokesčiai už gyvybę:

Su prekyba nesusijusios problemos paprastai renka abonementus kiekvieną mėnesį iš savo paprastųjų narių. Yra dar viena narių kategorija, vadinama „Gyvenimo nariais“, iš kurių pasirašymas yra surenkamas kaip vienkartinė suma.

Tokios prenumeratos yra vadinamos gyvybės prenumerata ir yra kapitalo įplaukos. Tai taip pat galima laikyti atskiroje sąskaitoje, o suma, lygi metinei prenumeratai, gali būti perkelta į prenumeratos sąskaitą. Tokios sąskaitos likutis dėl nario mirties turi būti perkeltas į kapitalo fondą.

4. Įėjimo į mokestį mokestis:

Tai yra mokesčiai, renkami iš kiekvieno nario įstojimo į narystę metu. Naujų rinkos dalyvių mokama tik vieną kartą tapti visuomenės ar klubo nariu. Apskritai gali būti, kad tokių sumų apskaitos tvarkymo taisyklės gali būti taikomos. Nesant jokių įstatymų, jis laikomas pajamų straipsniu.

Prieš vertinant ją kaip pajamas, yra argumentų, kuriais ji yra palanki kaip kapitalo gavimas, nes nariai tokius mokesčius moka tik vieną kartą ir todėl laiko ją kaip kapitalo gavimą. Jei nėra jokių nurodymų, jis gali būti laikomas pajamomis ir įskaitomas į pajamų ir išlaidų sąskaitą.

5. Senų sporto medžiagų ir senų laikraščių pardavimas:

Suma, gauta pardavus senas sporto medžiagas ir senus laikraščius, yra nerimą keliančios pajamos, todėl jas laikė pajamų pajamomis. Rutulių, tinklų ir kt. Pirkimai yra pajamų išlaidos.

6. Įrangos pirkimas:

Kaina, mokama už bet kokios įrangos įsigijimą, yra kapitalo išlaidos.

7. Honorariumas mokamas:

Tai yra atlyginimo mokėjimas asmeniui, kuris nėra organizacijos darbuotojas. Pavyzdžiui, bet koks ypatingas pasirodymas atliekamas išorėje, organizacijoje, tada mokėjimas yra honoraras ir yra perkeltas į pajamų ir išlaidų sąskaitą, nes tai yra pajamų išlaidos.

8. Prenumerata:

Tai pagrindinis ne pelno organizacijos pajamų šaltinis. Jis paprastai renkamas kiekvieną mėnesį iš visų paprastųjų narių. Prenumerata - tai suma, kurią nariai moka, kad galėtų išlaikyti savo narystę.

Pasirašymo sumos laikomos pajamų pajamomis. Iš narių gautas prenumeratas įskaitomas į pajamų ir išlaidų sąskaitą kaupimo principu, ty bendra visų narių gauta suma, kaip pasirašymas, turėtų būti laikoma metų pajamomis.

9. Specialusis fondas:

Jei yra koks nors konkretus fondas, pvz., Prizų platinimo fondas, su fondu susijusios išlaidos ar pajamos gali būti koreguojamos pačiam fondui (Balanso įsipareigojimų pusėje). Tokios išlaidos ar pajamos negali būti perkeltos į pajamų ir išlaidų sąskaitą.

10. Senų turto pardavimas:

Jei kuris nors turtas yra parduodamas, suma yra nurašoma nuo Kvitų ir mokėjimų sąskaitų. Ji nepriimama į pajamų ir išlaidų sąskaitą. Pelnas arba nuostolis, susidaręs parduodant seną turtą, yra apskaitomas pelno ir išlaidų sąskaitoje.

Kai kurie svarbūs pakeitimai:

(A) Prenumerata:

Iš narių gautas prenumeratas laikomas pajamų pajamomis. Pajamų ir išlaidų sąskaitoje bus rodoma einamųjų metų prenumerata. Jei per metus gautas bendras abonementas, gautas pagal „Kvitų ir mokėjimų sąskaitą“, metų pradžioje ir pabaigoje bus atlikti negrąžintų abonementų koregavimai; ir išankstinis pasirašymas metų pradžioje ir pabaigoje.

(B) Išlaidos:

Iš viso per metus sumokėtos išlaidos parodomos Kvitų ir mokėjimų sąskaitoje. Šios išlaidos gali apimti likusius praėjusių metų ir kitų metų avansus. Panašiai tam tikra sąskaita vis tiek gali būti neįvykdyta. Todėl, norint apskaičiuoti teisingą išlaidų, parodytinų pajamų ir išlaidų sąskaitoje, skaičių, reikės atlikti patikslinimus.

(C) Vartojimo elementai:

Jei įstaiga vartoja tam tikrus daiktus, pvz., Vaistus ligoninės ar sporto reikmenimis, klubų, bus skaičiuojami atitinkami Kvitų ir mokėjimų sąskaitos bei pajamų ir išlaidų sąskaitos skaičiai. Vartojamų prekių vertė parodoma pajamų ir išlaidų sąskaitoje, o kreditoriams sumokėta suma parodoma Kvitų ir mokėjimų sąskaitoje.

1 iliustracija:

Apskaičiuokite sumą, kuri bus įrašyta į 2004 m. Pasibaigusių metų pajamų ir išlaidų sąskaitą:

Įrašai ir mokėjimų sąskaita rodo, kad prenumeratos gavo 9 000 Rs. Ši prenumeratos sąskaita apima praėjusiais metais neišmokėtus Rs 800 ir kitų metų Rs. Rs 2 000 vis dar neįvyko einamaisiais metais.

Sprendimas:

2 iliustracija:

2004 m. Gautos prenumeratos sudarė 17, 5 tūkst. Litų, iš kurių 2003 m. Buvo 400, o 2005 m. - 600 Rs. 2004 m. Pabaigoje neįvykdytos įmokos buvo 500 JAV dolerių. Ankstesnių metų pabaigoje, ty 2003 m. 600. Kokia suma turėtų būti įskaityta į pajamų ir išlaidų sąskaitą kaip prenumerata?

Sprendimas:

3 iliustracija:

2004 m. Faktiškai sumokėtos išlaidos buvo 3 250 Rs.

Išsiaiškinkite faktines 2004 m. Pasibaigusių metų pajamų ir išlaidų sąskaitos išlaidas, jei iš anksto apmokėtos ir neįvykdytos:

Iš anksto apmokėtos išlaidos 2003 12 31 Rs 300

Iš anksto apmokėtos išlaidos 2004 12 31 Rs 400

Išlaidos 2003 12 31 Rs 450

Negrąžintos išlaidos 2004 12 31 Rs 500

4 iliustracija:

5 iliustracija:

6 iliustracija:

Apskaičiuokite 2004 m. Gruodžio 31 d. Pasibaigusių metų Kvitų ir mokėjimų sąskaitoje nurodomą sumą

1. Pajamų ir išlaidų sąskaita parodo, kad 2004 m.

2. Neįvykdytos prenumeratos 2003 m. Gruodžio mėn.

3. 2003 m. Gruodžio mėn. Iš anksto gautos prenumeratos - Rs 450

4. Prenumeratos, gautos iš anksto 2004 m. Gruodžio mėn

5. Neįvykdytos prenumeratos 2004 m. Gruodžio mėn

Sprendimas:

7 iliustracija:

Iš toliau pateiktų dalykų išsiaiškinkite 2006 m. Pajamų ir išlaidų sąskaitoje įskaitytinų prenumeratų sumą.

Prenumeratos, gautos 2006 m. - Rs. 48 000, įskaitant Rs. 4 000 - 2005 m. 8 000 - 2007 m.

Pasibaigus 2006 m. Pabaigoje gautoms prenumeratoms, Rs. 20.000.

Prenumeratos, gautos 2005 m. Iš anksto, buvo 2006 m. 12 000

Sprendimas:

Apskaitos problemų rūšys:

1. Pajamų ir išlaidų sąskaitos ir balanso parengimas iš konkrečių kvitus ir mokėjimo sąskaitą su papildoma informacija.

2. Atidarymo balanso ir uždarymo balanso parengimas iš atitinkamos gavimo ir mokėjimo sąskaitos bei pajamų ir išlaidų sąskaitos.

3. Gavimo ir mokėjimo sąskaitos parengimas iš atitinkamos pajamų ir Išlaidų sąskaitos ir kita pateikta informacija.

4. Pajamų ir išlaidų sąskaita ir konkretaus bandomojo balanso balansas su papildoma informacija.

1. Pajamų ir išlaidų sąskaitos ir balanso parengimas iš konkretaus kvito ir mokėjimo sąskaitos su papildoma informacija:

Pajamų ir išlaidų sąskaita yra tik kitas pelno ir nuostolių ataskaitos pavadinimas, parengtas ne pelno organizacijai. Šioje sąskaitoje debetuojami visi su laikotarpiu susiję nuostoliai ir išlaidos, o visi su tuo pačiu laikotarpiu susiję pelnas ir pajamos yra įskaitomi. Reikia nepamiršti, kad šioje sąskaitoje nagrinėjami tik su laikotarpiu susiję pajamų straipsniai.

Atliekant egzaminus, kartais gaunamas Kvitų ir mokėjimų sąskaita, o studentai privalo parengti pajamų ir išlaidų sąskaitą ir tokiu atveju turi būti laikomasi šių veiksmų:

1. Nenaudokite grynųjų pinigų kasoje ir banke pradinio balanso ir pabaigos balanso.

2. Nepriimkite kapitalo pajamų ir kapitalo išlaidų.

3. Paimkite tik pajamas ir pajamas iš pajamų ir neįtraukite dalių, susijusių su ankstesniais ir vėlesniais metais.

4. Pridėkite praėjusiais metais iš anksto sumokėtų pajamų ir išlaidų dalis einamaisiais metais.

5. Pridėkite ir einamųjų metų pajamų ir išlaidų dalis, bet nesumokėjus.

6. Numatyti nusidėvėjimą, atsargas abejotinoms skoloms ir pan.

7. Perviršis arba deficitas bus pervestas į kapitalo fondą.

1 iliustracija:

Kalkutos kriketo klubas pateikia tokią informaciją:

Sprendimas:

2 iliustracija:

„Calicut“ sporto asociacija išrašo šiuos įplaukų ir mokėjimų sąskaitą už metus, pasibaigusius 2004 m. Gruodžio 31 d. Iš pateiktų duomenų, parengti pajamų ir išlaidų sąskaitą už metus, pasibaigusius 2004 m. Gruodžio 31 d.

Neįvykdytos prenumeratos 2003 m. Gruodžio 31 d. 450 ir 2004 m. Gruodžio 31 d.

Sporto įranga buvo įvertinta 2003 m. Gruodžio 31 d. 550 Lt ir 2004 m. Gruodžio 31 d.

Į biuro išlaidas įeina 150 Rs už 2003 m., Tuo tarpu už šią sąskaitą už 2004 m.

Turnyro fondas laikomas kapitalo priėmimu. (B.Com., Calicut)

Sprendimas:

3 iliustracija:

Spintelės nuomojamos Rs. 120 reiškia 2005 m. Ir R. 180 vis dar skolingi; Nuomoti Rs. 2600, susijusių su 2005 m. 2600 vis dar skolingi; raštinės išlaidos ir kt. 624 susiję su 2005 m. Vis dar yra Rs. 728; Prenumerata neapmokėta už 2006 m. 1, 736; Specialūs prenumeratai valdytojo partijai neįvykdyti Rs. 1100.

Klubui priklausančios sporto medžiagos, kurių vertė - Rs. 2006 m. Sausio 1–1 d. Tai buvo įvertinta Rs. 2006 m. Gruodžio 31–12 d. Klubas pasiskolino R. 40 000 2005 m.

Parengti 2006 m. Pajamų ir išlaidų A ir c balansą 2006 m. Gruodžio 31 d.

Sprendimas:

3 iliustracija:

Parengti pajamų ir išlaidų sąskaitą ir balansą iš įplaukų ir mokėjimo sąskaitos bei balanso 2004 m. Gruodžio 31 d.

4 iliustracija:

Toliau pateikiama „Delhi Club“ gavimo ir mokėjimo sąskaita už metus, pasibaigusius 2004 m. Gruodžio 31 d.

Toliau pateikta papildoma informacija parengia 2004 m. Gruodžio 31 d. Pasibaigusių metų pajamų ir išlaidų sąskaitą ir tą dieną pateiktą balansą.

5 iliustracija:

Remiantis šia informacija, susijusia su „Kriketo klubu“, parengti pajamų ir išlaidų ataskaitą už metus, pasibaigusius 2004 m. Kovo 31 d., Balansą 2004 m. Kovo 31 d. Ir 2003 m. Kovo 31 d.

Gautos dovanos ir perteklius dėl VJ turnyro turėtų būti saugomi nuolatinio paviljono rezerve. 2004 m. Kovo 31 d. Nurašykite 50% šikšnosparnių, kamuolių sąskaitos ir 25% spausdinimo ir raštinės sąskaitos.

Sprendimas:

6 iliustracija:

Metų pabaigoje buvo nustatyta, kad už prenumeratą gautos sumos buvo 1100 Rs, o bibliotekų salės naudojimui - 375 Rs, išankstinio apmokėjimo draudimas pastatams buvo 175 Lt ir likusios įvairios išlaidos - 800 JAV dolerių.

Numatykite nusidėvėjimą 2 ½% pastatams ir nurašykite 5% investicijų ir 10% - atidarymo bibliotekos knygų sumą. Visas įėjimo mokestis laikomas pajamų pajamomis. Paruoškite metus, pasibaigusius 2004 m. Gruodžio 31 d.

Sprendimas:

2. Atidarymo balanso ir uždarymo balanso parengimas iš nurodytos sąskaitos ir pajamų sąskaitos bei pajamų ir išlaidų sąskaitos.

Atlikite šiuos veiksmus:

A) Atidarymo balansas:

(1) Apsvarstykite galimybę atidaryti grynųjų pinigų ir banko likučius iš įplaukų ir mokėjimų sąskaitos ir įrašyti juos balanso turto pusėje.

(2) Apsvarstykite kitus pajamų ir išlaidų sąskaitos koregavimus - pajamas arba išlaidas, ir įtraukite jas į balanso turto pusę arba įsipareigojimų pusę.

(3) Skirtumas tarp turto ir įsipareigojimų pusės atspindės kapitalo fondą kaip balansavimo rodiklį.

(B) Uždarymo balansas:

(1) Visą turtą iš pradinio balanso paimkite po amortizacijos (iš pajamų ir išlaidų A / c) papildymų (iš įplaukų ir mokėjimų A / c) ir parduodant (iš įplaukų ir mokėjimų A / c), neto skaičius bus įrašytas į balanso turto pusę.

(2) Paimkite Kapitalo fondą iš pradinio balanso ir pridėkite perteklių arba atimkite deficitą ir visus kitus įsipareigojimus (iš pajamų ir išlaidų A / c) eikite į Balanso įsipareigojimų pusę.

(3) Pinigai ir banko likučiai (iš gavimo ir mokėjimo A / c) bus uždaryti turto pusėje.

(4) Palyginkite kiekvieną pajamų iš pajamų ir išlaidų straipsnį su įplaukų ir mokėjimų sąskaita ir tinkamai užrašykite balansą.

1 iliustracija:

Šie duomenys susiję su Deli sporto klubų pajamų ir išlaidų sąskaitomis už metus, pasibaigusius 2004 m. Gruodžio 31 d.

2 iliustracija:

2005 m. Gruodžio 31 d. Pasibaigusių metų Azijos viešosios bibliotekos pajamos ir mokėjimai A / c ir pajamos bei išlaidos A / c buvo tokie:

3 iliustracija:

Toliau pateikiami All India sporto klubo pajamų ir mokėjimų straipsniai, apibendrinti iš sekretoriaus tvarkomų sąskaitų:

Jūs privalote parengti klubo balansus nuo 2005 m. Turto apskaitinė vertė nuo 2005 m.

Rs.44, 000 pastatas; Baldai Rs. 4.000. Kriketo įranga Rs. 25.000

Pastatų 5% nusidėvėjimo norma, 10% kriketo įrangos ir 6% baldų.

Sprendimas:

4 iliustracija:

Toliau pateikiami klubo 2006 m. Kovo 31 d. Pasibaigusių metų pajamų ir išlaidų sąskaitos ir pajamų sąskaitos

5 iliustracija:

Iš šios informacijos, susijusios su „Delhi“ sporto klubu, parengite balansą nuo 2005 m.

(i) 2005 m. balandžio 1–4 d. turtas yra: klubo aikštė ir paviljonas R. 50 000; Sporto įranga R. 30 000; Baldai Rs. 7.000; tą dieną pasirašyti įsiskolinimus Rs. 1.000 ir Kreditoriai raštinės reikmenims Rs. 1000

6 iliustracija:

Toliau nurodyta sąskaita buvo pateikta jums auditui atlikti. Jei nesutinkate, kritikuokite ir pakeiskite. Taip pat paruošite klubo balansą.

Iždininkai:

Mokėtinos sumos sudaro 120 litų. Įvairių prekybininkų sąskaitos Rs 42 buvo neįvykdytos gruodžio 31 d., Bet nuo to laiko sumokėtos. Sekretoriaus atlyginimas, nors ir sankcionuotas komiteto sprendimu, dar nebuvo sumokėtas.

3 ½% GP. Rs 2 000 nominalios vertės pastabos buvo įsigytos 90 Lt. Klubo patalpų nuoma kainuoja 2, 124 Rs. Šiuo metu neįvykdytas Banko paskolos likutis yra 1000 litų, užtikrintas hipotekos nuomos patalpose.

Sprendimas:

3. Pajamų ir mokėjimų sąskaitos parengimas iš tam tikros pajamų ir išlaidų sąskaitos ir kita informacija.

Kartais gaunamos pajamos ir išlaidos, o studentai privalo parengti Kvitų ir mokėjimų sąskaitą ir tokiu atveju gali būti laikomasi tokios procedūros:

1. Visos išlaidos, neatsižvelgiant į tai, ar kapitalas ar pajamos, neatsižvelgiant į laikotarpius, rodomos Mokėjimo pusėje.

2. Visos įplaukos, nepaisant to, ar kapitalas, ar pajamos, neatsižvelgiant į laikotarpius, parodomos kvito pusėje.

3. Paimkite sąskaitos pradinį balansą ir balansą.

4. Pašalinkite visus pakeitimus, padarytus rengiant pajamų ir išlaidų sąskaitą.

5. Turto pirkimas gali būti apskaičiuojamas ir rodomas mokėjimo pusėje. Tam palyginkite turto vertes laikotarpio pradžioje ir pabaigoje.

Iliustracija:

Toliau pateikiamos „Appollo Club“ 2004 m. Kovo 31 d. Kvitus ir mokėjimų sąskaitas:

Nustatomi šie papildomi faktai:

1. Yra 500 narių, kurių kiekvienas kasmet moka Rs 10, o 2003–2004 m. Pradžioje 2002–2003 m. 2002–2003 m. Prenumeratos buvo sumokėtos iš anksto 30 narių 2003–2004 m.

2. Raštinės reikmenų atsargos 2003 m. Kovo 31 d. Buvo 400 ir 2004 m. Kovo mėn.

3. 2004 m. Kovo 31 d. Kainos ir mokesčiai buvo sumokėti iki kitų metų sausio 31 d.

4. Ketvirčio mokestis už telefoną yra neįvykdytas, sukaupta suma yra Rs 300. Mokesčiai už kiekvieną ketvirtį yra vienodi tiek 2002–2003, tiek 2003–2004 m.

5. Įvairios išlaidos, sukauptos 2003 m. Kovo 31 d., Buvo 50 ir 2004 m. Kovo 31 d.

6. 2003 m. Kovo 31 d. Pastatas stovėjo 30 000 Rs knygose, o nusidėvėjimą reikia nurašyti 10% per metus

7. 8% vertybinių popierių vertė 2003 m. Kovo 31 d. Buvo 15 000 Rs, kuri buvo nupirkta tą pačią dieną. Papildomi vertybiniai popieriai, kurių vertė - 5 000 Rs, įsigyti 2004 m. Kovo 31 d.

Jūs turite parengti:

a) 2004 m. kovo 31 d. pasibaigusių metų pajamų ir išlaidų sąskaita.

b) balansas tą dieną.

Sprendimas:

4. Pajamų ir išlaidų sąskaitos ir balanso parengimas iš atitinkamo bandomojo balanso su papildoma informacija.

Žingsniai:

(1) Visos einamųjų metų pajamų pajamos turi būti įskaitytos į pajamų ir išlaidų sąskaitą.

(2) Visos einamųjų metų pajamų išlaidos turi būti nurašomos iš pajamų ir išlaidų sąskaitos.

(3) Jei kredito pusė yra didesnė už debeto pusę, pajamos bus perteklius arba perteklius, o atvirkščiai - priešingu atveju.

(4) Taip sudarytas perteklius ar deficitas turi būti pridėtas arba atimamas iš kapitalo fondo.

(5) Visos kapitalo pajamos arba kapitalo išlaidos parodomos balanse.

1 iliustracija:

Iš toliau pateikto bandomojo balanso ir pridedamose pastabose dėl pataisymų parengite 2004 m. Gruodžio 31 d. Pasibaigusių metų pelno ir išlaidų sąskaitą ir tą pačią klubo datą:

Pastabos dėl pakeitimų:

a) Iš visų pasirašytų Rs 1 125 atstovavo įsiskolinimų ir Rs 760 sumokėta iš anksto.

b) Rs 500 suma buvo neįvykdyta dėl nuomos mokesčio.

c) Neapmokamas atlyginimas sudaro 200 JAV dolerių.

d) Įleidimo mokesčiai, kurie turi būti kapitalizuojami.

e) Iš donorystės Rs 3, 600 atstovavo rinkimų išlaidoms ir likučiui, pusė sumos kapitalizuojama.

f) Nusidėvėjimas, kuris turi būti pateiktas pagal:

Bibliotekų knygos 10%

Baldai ir įranga 15%

Klubo pastatai - 5%

Stiklas, stalo įrankiai ir tt Rs 1.700

Sprendimas:

Pajamų ir išlaidų sąskaitos ir pelno ir nuostolių sąskaitos atskyrimas:

Su prekyba nesusijusių sandorių pelno ir išlaidų sąskaita yra panaši į pelno ir prekybos nuostolių ataskaitą.

Tačiau galima pastebėti šiuos skirtumus:

1. Pajamų ir išlaidų sąskaitą rengia su prekyba nesusijusi grupė, o pelno (nuostolio) ataskaita yra sudaryta prekybos rūmų.

2. Pajamos ir išlaidos parodo perteklių arba deficitą, o pelno ir nuostolių ataskaita rodo grynąjį pelną arba grynąjį nuostolį.

3. Pajamų ir išlaidų sąskaita prasideda nuo bendrojo pelno arba bendrojo nuostolio, o pelno (nuostolio) ataskaita prasideda nuo bendrojo pelno (nuostolio) arba bendrojo nuostolio.

4. Pajamos (arba deficitas), parodytos pajamose ir išlaidose, pridedamos (arba atimamos) į / iš kapitalo fondo ir nėra paskirstomos tarp savininkų: kadangi grynasis pelnas, parodytas pelno (nuostolio) ataskaitoje, yra paskirstomas tarp savininkų.

Profesionalių vyrų sąskaitos:

Profesionalūs vyrai, tokie kaip gydytojai, teisininkai ir architektai ir tt, nori, kad jų sąskaitos būtų laikomos grynųjų pinigų gavimo principu. Jie registruoja savo sandorius visai dvigubai įrašų sistemai ir paruošia bandomąjį balansą. Jie įrašo savo grynųjų pinigų operacijas Kvitų ir mokėjimų paskyroje.

Profesionalūs žmonės rengia pajamų sąskaitą, vadinamą įplaukomis ir išlaidomis. Ši sąskaita iš dalies grindžiama grynųjų pinigų sistema ir iš dalies dėl kaupimo sistemos. Tai yra rengiant kvitus ir išlaidų sąskaitas, vykdoma pajamų sistema, o registruojant išlaidas, laikomasi pinigų sistemos.

Ir vėl atsižvelgiama į visas neįvykdytas išlaidas, tačiau nepaisoma neišmokėtų pajamų, kurios nebuvo gautos. Rengiant Kvitų ir išlaidų sąskaitas, imamas kreditas už neįvykdytas pajamas, tačiau tuo pačiu metu sukuriama atidėjimų suma, lygi nesumokėtoms pajamoms debetuojant pajamas ir išlaidas. Tai sumažina „Gautų pinigų grynųjų pinigų“ mokesčius.

Čia skolininkai už neapmokėtus mokesčius yra labai neaiškūs. Be to, profesionalūs žmonės nesiekia kreiptis į teismą dėl tokių neapmokėtų pajamų išieškojimo. Taigi jie neapmokestina neišmokėtų pajamų iki pelno gavimo.

Iliustracija:

Premlalas, kuris yra gydytojas, 2004 m. Sausio 1 d. Metų pabaigoje galima gauti šiuos duomenis apie jo pajamas ir mokėjimus: