Banko susitaikymo pareiškimo neatitikimų priežastys

Teoriškai kalbant, kai tos pačios operacijos įrašomos į abi knygas, likučiai turi susitarti tarpusavyje. Bet praktiškai žvelgiant, abu balansai nesutinka. Taip gali atsitikti dėl to, kad kai kurie įrašai, padaryti „Pass“ knygoje, nėra įrašyti į grynųjų pinigų knygą, nes kasininkas neturi tokių įrašų; panašiai, kai kurie įrašai, padaryti Pinigų knygoje, nepateikiami leidimo knygoje, nes bankas negavo tokio pranešimo.

Pavyzdžiui, šaliai išduotas čekis įskaitomas į grynųjų pinigų knygą, jos išleidimo dieną, taigi, balansas sumažina tos dienos banko balansą prekybininko grynųjų pinigų knygoje. Tačiau leidimo knygoje likutis nebus sumažintas, kol bankas negaus čekio.

Jis gali būti paimtas po kelių ar kelių dienų. Taigi atsiranda skirtumų tarp dviejų sąskaitų likučių. Mes paminėjome keletą priežasčių, dėl kurių atsiranda skirtumas tarp šių dviejų:

Pažvelkime į „Pass Book“ ir „Cash Book“ įrašus:

Faktorių, turinčių įtakos balansams, santrauka (pagal palankų balansą)