Įleidimo į banką suderinimo procedūra

Įvadas:

Prekybininkas gali gauti čekius. Gali būti, kad kai kurie patikrinimai galėjo būti įrašyti į grynųjų pinigų knygą, bet praleisti. Tai reiškia, kad dėl šio praleidimo nėra įėjimo knygos; Grynųjų pinigų knygos balansas yra didesnis nei „Pass Book“ balansas. Tai sukelia skirtumą.

Be to, taip pat įmanoma, kad kai kurie čekiai galėjo būti bankrutuoti, bet neįrašyti į grynųjų pinigų knygą. Todėl likučiai, pateikti pagal knygą „Pass“, yra didesni už balansą pagal „Cash Book“, taigi ir skirtumą.

Taip pat įmanoma, kad banko kancleriai gali padaryti klaidų skelbdami bendrus ar perkeliančius sumas iš vieno puslapio į kitą. Prekiautojas taip pat gali padaryti panašias klaidas.

Visi šie elementai sukelia skirtumą tarp balanso, kurį parodo grynųjų pinigų knyga ir balansas, kaip parodyta leidimo knygoje. Įvairūs pirmiau minėti klausimai, atsakymai į nesutarimus, pateikiami kaip pareiškimas. Šis pareiškimas vadinamas Banko suderinimo pareiškimu.

Taigi Banko atsiskaitymo ataskaita rengiama periodiškai, siekiant nurodyti elementus, dėl kurių atsiranda nesutarimas tarp likučio pagal grynųjų pinigų knygos banką ir banko bilietų knygą, bet kurią datą.

Procedūra:

Banko susitaikymo pareiškimo rengimo tvarka yra tokia:

1. Pasirinkite datą (dažniausiai paskutinę praėjusio mėnesio dieną) ir pradėkite su „Pass Book“ („Cash Book“) likučiu.

2. Pažvelkite į leidimo knygą ir grynųjų pinigų knygą. Tikrai ir pažymėkite abiejų knygų bendrus elementus per tą patį laikotarpį iki pasirinktos datos. Tada išsirinkti nepažymėti arba nepažymėti elementai, kurie yra atsakingi už nesutarimus.

3. Sutaikinimo pareiškimo tikslais, kaip pradinis taškas, turėtų būti laikomas likutis, esantis grynųjų pinigų knygoje (arba likutinėje knygoje); šiame balanse turėtų būti atliekami būtini koregavimai (papildymai arba atimimai). Galutinė suma turėtų būti tokia pati, kaip nurodyta „Pass Book“ („Cash Book“) knygoje. Taigi du balansai suderinami tarpusavyje.

„Banko susitaikymo pareiškimas yra periodiškai parengtas pareiškimas, siekiant suderinti balansą, kaip parodė grynųjų pinigų knyga su likučiu, kurį parodo„ Pass Book “, parodydama įvairias šių dviejų likučių skirtumo priežastis.“

„Kohler“ teigimu, „Banko atsiskaitymo ataskaita - tai pranešimas, kuriame parodomi skirtumai tarp banko pateikto sąskaitos balanso ir banko kliento sąskaitoje esančios sąskaitos“.

1 iliustracija:

Pasirašykite Banko atsiskaitymo pareiškimą, kaip nurodyta 2004 m. Sausio 31 d. Iš šių išrašų iš grynųjų pinigų knygos (banko stulpelio) ir banko leidimo knygos. (CAIIB)

Pateikus tokią problemą, galime išspręsti problemą arba iš „Pass Book“ balanso, arba „Cash Book“ balanso. Tai reiškia, kad pradėjus spręsti problemą iš „Pass Book“ balanso, galutinė suma turėtų būti tokia pati, kaip parodyta „Cash Book“ balanse, ir atvirkščiai. Problemą išsprendžiame abiem būdais. Pažiūrėkime, kaip turėtų būti lyginamos grynųjų pinigų knygos (banko stulpelis) ir leidimo knygos.

Čia grynųjų pinigų knyga rodo Rs 2, 370 balansą, o „Pass Book“ rodo Rs 2, 430 balansą. Pažvelkite į Grynųjų pinigų knygų ir indėlių stulpelio debeto pusę, patikrinkite elementą pagal elementą, galima pastebėti, kad du čekiai buvo deponuoti į banką, bet nebuvo įskaityti į „Pass“ knygą, nes nėra įrašo „Pass“ knygoje iki 2004 m. Sausio 31 d.

Patikrinkite iš Mohan & Co. Rs 1, 050

Patikrinkite iš Nandy & Sons Rs 340

Jie rodomi tik grynųjų pinigų knygoje, o ne leidimo knygoje.

Jei čekiai būtų įskaityti į „Pass Book“, tada „Pass Book“ likutis būtų 2 430 + 1 050 + 340 = Rs. 3 820. Panašiai, pažvelgus į grynųjų pinigų knygos kreditinę pusę ir leidimo knygelės išėmimo stulpelį, galime pastebėti, kad šie išduoti čekiai nebuvo pateikti apmokėjimui, ty bankas negrąžino leidimo knygoje.

„Nagpal & Co. Rs 730“ išduotas čekis

Patikrinimas išduotas „Babu & Co. Rs 780“

Šių dviejų patikrinimų skaičius siekia 1, 510 Rs. Jei čekiai būtų sumokėti, jis būtų nurašytas iš leidimo knygos. Tada likutis būtų Rs 3.820 - 1.510 = 2, 310.

Be to, mes matome, kad „Pass Book“ parodo R 250 debetą į priemoką ir Rs JO link banko mokesčių, kurių bendra vertė yra 260. Tai yra tik „Pass“ knygoje, o ne „Cash Book“. Jei „Pass“ knygoje ši suma būtų neatsižvelgta į „Rs 260“, likutis būtų lygus grynųjų pinigų knygai, ty Rs 2, 310 + Rs 260 = Rs 2, 570.

Toliau „Pass Book“, po indėlio stulpelio, rodomas Rs 200, bet ne „Cash Book“. Taigi balansas didėja tik „Pass Book“, o ne „Cash Book“. Norėdami gauti grynųjų pinigų balanso sumą, atimkite Rs 200 sumą iš R 2.570, ty 2370, kuris sutinka su grynųjų pinigų knygos balansu.

Pirmiau minėta problema taip pat gali būti išspręsta iš šių „Pass Book“ balanso:

Arba šią problemą taip pat galima išspręsti kitokiu metodu. Yra du stulpeliai plius ir minusas, nurodant teigiamą balansą ir overdrafto likutį. Čia visi elementai, kuriuos reikia pridėti, įkeliami į „Plius“ stulpelį, o išskaitomi elementai į „Minus“ stulpelį. Tada pasiekiama pusiausvyra. Likutis yra grynųjų pinigų knygelės arba leidimo knygos balansas.

Pažiūrėkime:

Naudingumas:

Svarbų Banko susitaikymo pareiškimą galima vertinti remiantis šiuo faktu:

1. Rengiant Banko suderinimo pareiškimą, klaidos ar klaidos gali būti ištaisytos.

2. Banko personalo ar indėlininkų personalo pasisavinimas gali būti patikrintas.

3. Galima vėluoti patikrinimų surinkimą arba neatlikti patikrinimų.

4. Suderinimo pareiškimas yra parengtas siekiant nustatyti teisingą banko balansą, parodytą balanse.

5. Sumažėja šansų įkalinti.

6. Organizacijos personalas turi moralinį patikrinimą, kad kasos įrašai būtų nuolat atnaujinami.

„Pass Book“ balanso nustatymas pagal grynųjų pinigų balansą:

2 iliustracija:

Pagal šiuos verslo susirūpinimą keliančius duomenis, 2004 m. Kovo 31 d.

i) Banko balansas pagal grynųjų pinigų knygą 9 400.

(ii) Per mėnesį į Banką buvo deponuota bendra 12.400 Rs čekių suma, iš kurios 2004 m. balandžio 2 d. į „Pass“ knygą buvo įrašytas vienas „Rs 1, 860“ čekis.

iii) Per mėnesį kreditorių naudai buvo patikrinta 14 930 Rs. Iš jų vienas balandžio 6 d. Kreditorius už 6, 430 Rs, o kitas „720“ kreditorius nebuvo patikrinęs.

(iv) Kaip nurodyta instrukcijoje, kovo 26 d. Bankas kreditoriui sumokėjo 4 400 Rs, bet mano klaida, ta pati nebuvo įrašyta į grynųjų pinigų knygą.

(v) Pagal susitarimą, kovo 24 d. skolininkas tiesiogiai įnešė į banką 9 000, tačiau tas pats nebuvo įrašytas į pinigus.

(vi) Kovo mėnesį Bankas be jokio pranešimo debetavo banko sąskaitą už 180 litų sumą, kaip banko mokesčius, ir tą patį įskaitė į Rs 300 kaip palūkanas.

(B.Com. Bombėjus, Kerala p.)

Arba galite taikyti trumpąją formą. Pateiktas balansas, ty grynųjų pinigų knygos balansas rodo sumažintą balansą, nes Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 jau buvo įskaityta grynųjų pinigų knygoje. Bet

šie du čekiai nebuvo sumokėti, todėl „Pass“ knygoje nėra jokių debeto įrašų, susijusių su R 6, 430 + R 720 = Rs 7, 150.

Todėl, atsižvelgiant į balansą, ty grynųjų pinigų balansas yra mažesnis, tada išsiaiškinti balansą („Pass Book“) bus daugiau. Todėl pridėkite „Rs“ 6, 430 + Rs 720 = „Rs 7, 150“ į „Cash Book“ balansą, kad gautumėte „Pass Book Balance“. Be to, studentams patariama taikyti formulę, kai parengiama Banko suderinimo ataskaita.

Grynųjų pinigų balanso nustatymas pagal „Pass Book“ balansą:

3 iliustracija:

Iš šių duomenų pateikite 2005 m. Vasario 28 d. Banko suderinimo pareiškimą. Banko bilietų knyga parodė, kad tą dieną kredito likutis buvo 9 436 Rs.

1. Iš viso per mėnesį atliktų 1 366 Rs atliktų patikrinimų Rs 496 patikrinimai buvo pateikti mokėjimui 2005 m. Kovo mėn.

2. Bankas, vadovaudamasis sąskaitos turėtojo nuolatiniais nurodymais, sumokėjo gyvybės draudimo įmoką už 427 Rs, už kurį jo įrašuose nėra įrašyta.

3. Vienas iš jo klientų tiesiogiai atsiskaitė banke Rs 1000, už kurį jo įrašuose nėra įrašų.

4. Rs 579 čekis buvo deponuotas Banke vasario 15 d., O tai nebuvo įrašyta į grynųjų pinigų knygą.

5. Grynųjų pinigų knyga (banko stulpelis) nerodė banko sumokėtų banko mokesčių už Rs. 12. (B.Com. Bombėjus)