Banko suderinimo pareiškimas (debeto ir kredito likutis)

Likutis pagal grynųjų pinigų knygą - tai balansas pagal Banko knygos „Banko“ stulpelį, kurį tvarko prekybininkas arba banko klientas. Šią grynųjų pinigų knygą tvarko ir įveda pats prekybininkas.

Kai „Cash Book“ (banko stulpelio) debeto stulpelis yra didesnis už bendrą „Cash Book“ (banko stulpelio) kreditų stulpelį, jis vadinamas debeto balansu. Tai reiškia, kad yra palankus balanso, deponuoto banke, balansas. Kai pateikiamas grynųjų pinigų balansas, jis laikomas debeto balansu. Kai pateikiamas kreditų likutis pagal grynųjų pinigų knygą, jis laikomas overdraftu.

Bankas tvarko savo kliento sąskaitą. Savo kliento sumokėtos sumos į jo sąskaitą įskaitomos į banko apskaitos knygą, o kliento atsiimtos sumos nurašomos jo sąskaitoje. Kai kredito likutis yra didesnis už debeto likutį, jis vadinamas kredito balansu pagal „Pass“ knygą. Kai debeto likutis yra didesnis už kredito likutį, tai yra debeto likutis / overdraftas pagal „Pass Book“.

Visi įrašai grynųjų pinigų knygoje (banko stulpelyje) yra kliento / prekybininko ir visi įrašai „Pass“ knygoje yra banko. Periodiškai klientas patikrina „Pass Book“ įrašus su įrašais, padarytais grynųjų pinigų knygoje (banko stulpelyje). Kai klientas įneša bet kokią sumą į banką, jo banko balansas didėja, ty grynųjų pinigų knyga (banko stulpelis) rodo debeto likutį.

Tuo pačiu metu, kai bankas gauna indėlį, kliento sąskaita yra įskaityta, todėl „Pass Book“ rodo kredito likutį. Grynųjų pinigų knygos ir leidimo knygos likučiai turi sutapti. Teoriškai kalbant, šie du balansai turi susitarti tarpusavyje, nes tie patys sandoriai įrašomi abiejose knygose - grynųjų pinigų knygoje ir bilietų knygoje.

Tačiau labai dažnai atsitinka, kad banko sąskaitoje parodyta banko balansas neatitinka banko pateikto banko „Pass Book“ balanso. Priežastys yra akivaizdžios.