Banko suderinimo pareiškimas (grynųjų pinigų knygos koregavimas)

Paprastai, kai prekiautojas ieško savo grynųjų pinigų (banko stulpelio) knygos ir leidimo knygos, gali būti skirtumų. Finansinių metų pabaigoje būtina parodyti teisingą finansinę atskaitomybę. Tai reiškia, kad reikia padaryti įrašus. Taigi prekiautojas stengiasi koreguoti savo grynųjų pinigų knygą įtraukdamas įrašus ar elementus, pvz., Banko mokesčius, palūkanas, tiesioginį indėlį ir kt.

Jis taip pat stengsis ištaisyti klaidą savo grynųjų pinigų knygoje, jei tokia yra. Su šiais koregavimais susitaikymas atliekamas su likusiais elementais; atlikti patikrinimai, bet nepateikti, patikrinti deponuoti, bet nepatvirtinti, „Pass Book“ klaida ir pan. Toliau pateiktas pavyzdys paaiškins koregavimą.

Toliau pateikiamoje iliustracijoje bus patikslinti pakeitimai:

1 iliustracija:

Iš šių duomenų išsiaiškinkite Banko balansą, kaip nurodoma gruodžio 31 d.

1. Banko balansas pagal grynųjų pinigų knygą dieną buvo 11 500 Rs.

2. Patikrinimai, kurie buvo išduoti, bet nebuvo apmokėti iki tos datos, sudarė 1 750 Rs.

3. Patikrinimai, sumokėti į Banką, bet nebuvo išvalyti iki gruodžio mėn., Sudarė 2 150 litų.

4. Banko surinktos, bet į grynųjų pinigų knygą neįtrauktos palūkanos už investicijas sudarė 275 Rs.

5. Vietinis čekis, sumokėtas, bet neįtrauktas į grynųjų pinigų knygą „Rs 300“.

6. Banko mokesčiai, nurašyti „Pass Book“ Rs 25.

Sprendimas:

a) Be koregavimo grynųjų pinigų knygoje:

b) koreguojant grynųjų pinigų knygoje:

Jei balansas Banke, kaip nurodyta „Pinigų knygoje“, bus lygus 12 050 Rs:

2 iliustracija:

Šri Balanas palaikė dvi atskiras banko sąskaitas, viena - su Sąjungos banku ir kita su valstybiniu banku. 2004 m. Gruodžio 31 d. Banko balansas pagal Sąjungos banko ataskaitą ir valstybės banko ataskaita buvo atitinkamai 556 ir 1 308 Rs. Tačiau balanso balanso balanso balansas tuo metu buvo atitinkamai 2870 (Dr) ir 4 680 (Dr.).

Tikrinant šiuos įrašus buvo nustatyta ši informacija:

(a) „Bal“ knygose nebuvo įrašytas „Roy“ Rs 250 patikrinimas, kuris buvo tiesiogiai persiųstas Sąjungos bankui.

(b) Balso knygoje „Union Bank Account“ buvo įrašytas valstybės banko išrašytas ir „Sen & Co.“ sumokėtas „Rs 700“ čekis.

(c) „Balan“ knygoje nebuvo užregistruotas Sąjungos banko gyvybės draudimo korporacijai „Union Bank“ mokamas Rs 1, 020.

(d) Pateiktos patikros, bet dar nepatvirtintos Rs 212 už Union Bank ir 1, 600 Rs - valstybiniam bankui.

(e) Valstybės banke sumokėtas „Rs 57“ čekis buvo grąžinamas, tačiau tai nebuvo įrašyta Balano knygose.

(f) Balan nebuvo atsakingas už bankų mokesčius už atitinkamai 32 ir 45 Lt už Sąjungos banką ir valstybinį banką.

g) Rs. 2005 m. Gruodžio 31 d. Bankas užregistravo 350, kurie turi būti deponuoti į Valstybės banką 2004 m. Gruodžio 31 d.

(h) Nebuvo pateiktų patikrinimų, išskyrus vieną iš 620-ųjų, gautų iš valstybinio banko.

Nustatyti faktinius Sri Balan banko likučius 2004 m. Gruodžio 31 d. Ir parengti Banko susitaikymo pareiškimą.

3 iliustracija:

Remiantis šiais duomenimis, parengti 2004 m. Gruodžio 31 d. Govilio banko suderinimo pareiškimą:

1. 2004 m. Gruodžio 31 d. Balansas pagal leidimo knygą Rs 8, 500.

2. Gruodžio 5 d. Buvo išleista 5 100 Rs patikra, tačiau 2005 m. Sausio mėn. Buvo pateikti 1 200 Rs patikrinimai, o vienas „Rs 200“ patikrinimas nebuvo pateiktas mokėjimui.

3. Gruodžio 4 d. Banke buvo deponuoti 4800 Rs vertės čekiai ir grynieji pinigai, tačiau kreditas buvo suteiktas tik 3800 Rs.

4. Klientas tiesiogiai įkeitė Rs 800 į Banką.

5. Bankas kredituoja prekiautoją už „Rs 200“ kaip palūkanas ir debetavo jį už 30 Rs kaip banko mokesčius, už kuriuos nėra atitinkamų įrašų grynųjų pinigų knygoje.

4 iliustracija:

„Ranganath“ turi dvi sąskaitas „Hanuman Bank“ sąskaitoje Nr. 1 ir „Account No. 2“. 2004 m. Gruodžio 31 d. Jo grynųjų pinigų knygoje abiejose sąskaitose buvo 5, 400 Rs ir 2, 70, 400 balų.

Išnagrinėjus Banko pareiškimą pastebėta, kad:

(a) Rs 27 000 buvo pervestas iš Sąskaitos Nr. 2 į Nr. 1 banką be patarimo Ranganathui.

b) Rs 10 buvo atsitiktiniai Banko mokesčiai už kiekvieną sąskaitą, kuri taip pat nebuvo paskirta.

(c) gruodžio 5 d. sąskaitoje Nr. 1 išleistų Rs 5, 421 čekių Bankui dar nepateikta.

(d) „Ranganath“ į sąskaitą Nr. 2 deponuotą „Rs 4, 272“ čekį bankas įskaito į sąskaitos Nr.

Jūs turite parengti suderinimo pareiškimą, kuriame nurodomas balansas pagal Banko ataskaitas.

5 iliustracija:

Įmonė turi dvi sąskaitas su Indijos valstybiniu banku. Sąskaitos buvo žinomos kaip Sąskaita Nr. 1 ir Sąskaitos Nr

2004 m. Gruodžio 31 d. Balansas kaip sąskaitų knygos atspindėjo:

Paskyra. I Rs 1, 25, 000 geras balansas.

Sąskaitos Nr. II Rs 1, 11, 250 Overdrafto likutis.

Buhalteris nesugebėjo suderinti balanso su „Pass“ knygomis ir ši informacija buvo prieinama:

(a) Bankas sumokėjo palūkanas nuo sąskaitos Nr. II Rs 11, 375 ir įskaito palūkanas už sąskaitos Nr. Buhalteris jų nebuvo įrašęs.

b) 2004 m. gruodžio 10 d. iš sąskaitos Nr. I buvo įrašyta 12 500 Rs, įrašyta sąskaitos Nr. II knygose.

c) Banko mokesčiai už 150 ir 1, 125 Rs sąskaitą Nr. I ir sąskaitą Nr. II nebuvo įrašyti į knygas.

(d) 17.500 Rs depozitas sąskaitoje Nr.

e) Dviejuose R 12, 500 ir Rs 13, 750 patikrinimuose, kurie buvo įrašyti į sąskaitą Nr. I, bet įrašyti į knygą Nr. Sąskaitos Nr. II teisingai įrašyti įrašai dėl nepatikimų patikrinimų.

f) iki 2005 m. sausio 5 d. nebuvo pateikti 1, 50 000 ir 15 tūkst.

(g) Banko sąskaitose Nr. 1 ir Nr. II atitinkamai užregistruotus čekius 1, 25 000 ir 1, 17, 500, tik 2005 m. vasario 2 d.

Jūs privalote parengti Banko atsiskaitymo ataskaitą dėl sąskaitos Nr. I ir sąskaitos Nr. II.

6 iliustracija:

Jono knygoje pateikiamas debeto likutis Rs. 500 - 2006 m. Spalio 31 d.

Palyginus bilietų knygą su grynųjų pinigų knyga, pastebima, kad:

i) Jono 2006 m. spalio mėn. 4, 535 iš jų patikrina Rs. Iki 2006 m. Spalio 31 d.

ii) Jonas deponavo čekius, kurių vertė - R. 2006 m. Spalio 31 d. 5000 ir šie patikrinimai buvo įvykdyti 2006 m. Lapkričio 1 d.

(iii) Jogas, Jono klientas, tiesiogiai sumokėjo Rs sumą. 2006 m. Spalio 24 d. 3 000 kreditų į „John“ sąskaitą banke. Jonas užregistravo šį gavimą 2006 m. Lapkričio 4 d.

(iv) Bankas debetavo Jono sąskaitą „R“. 2006 m. Spalio 31 d. 1520 m. Sąskaitų knygose nebuvo įrašyta to paties įrašo.

v) 2006 m. spalio 31 d. Jono sąskaita buvo kredituota „R“. 130 yra banko surinktas dividendas. Tą pačią dieną jo sąskaita buvo nurašyta su „R“. 10 yra banko mokesčiai. Abu šie įrašai buvo įrašyti Jono tik 2006 m. Lapkričio 5 d.

Parengti Banko suderinimo pareiškimą 2006 m. Spalio 31 d.

7 iliustracija:

Iš šių duomenų išsiaiškinkite banko balansą pagal „Ramnath“ banko leidimo knygą 2006 m. Gruodžio 31 d.

a) Banko overdraftas 2006 m. gruodžio 31 d. 6.000.

b) Per šešis mėnesius, pasibaigusius 2006 m. gruodžio 31 d. 200 yra nurašoma „Pass“ knygoje.

c) Iki 2006 m. gruodžio 31 d. 1500.

d) į banką deponuoti, bet iki 2006 m. gruodžio 31 d. 2500.

(e) Banko sukauptos ir tik Banko leidimo knygoje įskaitytos palūkanos sudarė R. 1, 800.

(f) 2006 m. gruodžio 31 d. banke buvo diskontuotos gautinos sumos, kurios buvo diskontuotos 2006 m. lapkričio mėn., ir bankas debetavo Rs. 1 050, įskaitant banko mokesčius. 50.

g) bankų kol. grynųjų pinigų knygos gavimo pusė buvo perduota „R“. 2006 m. Gruodžio mėn.

(h) Bankas neteisingai nurašė R. Ramnathą už R. Gruodžio 10 d., Atsižvelgiant į pono Ramgopalio patikrinimą, bet 2006 m. Gruodžio 31 d.

NB: h) neturi įtakos BRS.

8 iliustracija:

Parengti banko suderinimo ataskaitą iš šių duomenų 2006 m. Spalio 30 d.

a) 2006 m. spalio 30 d. likučio pagal bilietų knygą perteklius. 18, 408.

b) 2006 m. spalio 30 d. atlikti patikrinimai, kurie iki 2006 m. lapkričio mėn. nebuvo išvalyti Rs 6 450 Rs 1 490 ir R. 1, 852.

c) Banko overdrafto palūkanos, nurodytos spalio 28 d., neįtrauktos į „Cash Book R“. 3, 220.

d) 2006 m. spalio 29 d. gautas čekis, įrašytas į grynųjų pinigų knygą, bet nebuvo deponuotas bankui iki 2006 m. lapkričio 3 d. 22, 644 ir Rs. 3, 460.

e) gautas čekis, kurio vertė - R. 70 du kartus įrašyti į grynųjų pinigų knygą.

(f) 2006 m. spalio 29 d. gautinos sumos, išsiųstos Bankui surinkti 2006 m. spalio 28 d. ir nedelsiant įrašytos į grynųjų pinigų knygą, tačiau pajamos iki 2006 m. lapkričio 3 d. 5 960.

g) periodinis mokėjimas banko banke. 160 supratimo instrukcijų, neįrašytų į grynųjų pinigų knygą.

h) 2006 m. spalio 30 d. deponuotas čekis buvo apgailėtinas, tačiau jo įrašymas nebuvo atliktas grynųjų pinigų knygose. 3, 780.

9 iliustracija:

2006 m. Lapkričio 30 d. Parengti Banko suderinimo pareiškimą iš šios informacijos:

1. Balansas pagal bilieto knygą 2006 m. Lapkričio 30 d. 40 000

2. 2006 m. Spalio 5 d. M. Ram deponavo čekį dėl R kolekcijos. 2 000 ir įrašė į grynųjų pinigų knygą, kuri 2006 m. Gruodžio 6 d. 1, 980.

3. Šalims atlikti patikrinimai, kurie iki 2006 m. Lapkričio 30 d. 1 050, R. 1670 ir Rs. 1, 800.

4. Kreditai, surinkti surinkimui, bet bankininkai surinko iki 2006 m. Lapkričio 30 d. 17 520 ir R. 820.

5. Bankininkų sukauptų investicijų palūkanos 2006 m. Lapkričio 30 d. 2006 m. Gruodžio 4 d. Grynųjų pinigų knygoje įrašyta 1, 910 banko gavimo data.

6. Bankas ima mokestį. 180, 2006 m. Lapkričio 27 d., Neįrašyta į grynųjų pinigų knygą.

7. 2006 m. Lapkričio 30 d. 1, 890.

8. Bankininkai padarė klaidą balansuodami rodydami per didelį R balanso perviršį. 2006 m. Lapkričio 30 d. 2 000, kuris buvo ištaisytas banko bilietų knygoje 2006 m. Gruodžio 7 d.

10 iliustracija:

UAB „Titan“ gavo banko sąskaitos išrašą už laikotarpį, pasibaigusį 2006 m. Birželio 30 d., Tačiau tai neprieštarauja balansui, parodytam „Rs“ pinigų knygoje. 2 972 įmonės naudai.

Išnagrinėjus du įrašus paaiškėjo, kad:

1. Rs deponavimas. 2006 m. Birželio 29 d. Sumokėtas 492 bankas iki 2006 m. Liepos 1 d.

2. Banko mokesčiai, lygūs Rs. 17 nebuvo įrašyti į grynųjų pinigų knygą.

3. Rs debetas. 42 atsirado banko sąskaitoje už neapmokėtą čekį, kuris buvo grąžintas „Pasenęs“. UAB „Titan“ klientas buvo patikrinęs, o 2006 m. Liepos 3 d.

4. Nuolatinis pavedimas mokėti metinį prenumeratą, kurio dydis - R. 10 nebuvo įrašyti į grynųjų pinigų knygą.

5. Birželio 25 d. Generalinis direktorius kasui pateikė čekį „R“. 100 mokėti į savo asmeninę sąskaitą banke. Kase netinkamai sumokėjo ją į įmonės sąskaitą.

6. Birželio 27 d. Du „Titan Ltd.“ klientai tiesiogiai sumokėjo bendrovės banko sąskaitą Rs. 499 ir Rs. 157 už tiekiamas prekes. Patarimai bendrovei nebuvo gauti iki liepos 1 d. Ir buvo įrašyti į grynųjų pinigų knygą.

7. 2006 m. Kovo 30 d. Bendrovė sudarė pirkimo-pardavimo sutartį, pagal kurią banko užsakymu sumokėta R suma. 26 kiekvieno mėnesio, prasidedančio nuo balandžio mėn., 10 dieną. Pinigų knygoje nebuvo įrašų.

8. Rs. 364 į Banką sumokėti pinigai buvo įrašyti du kartus.

9. Išduotas čekis buvo Rs. 4 672 nebuvo pateikti bankui mokėti iki birželio 30 d.

10. Bendrovės klientas, gavęs 2, 5 proc. Pinigų nuolaidą savo sąskaitoje „R“. 200 m. Birželio 10 d. Kase, klaidingai, įvedė bendrąją sumą banko banke. grynųjų pinigų knygą.

Jums reikia:

(a) Parodyti reikalingus „Titan Ltd.“ grynųjų pinigų knygos koregavimus, sumažinantį tinkamą balansą 2006 m. birželio 30 d.

b) Parengti suderinimo pareiškimą.

11 iliustracija:

Parengti Banko suderinimo pareiškimą iš šių duomenų:

i) Likutis pagal leidimo knygą 30.11.06 (Dr.) Rs. 9, 204.

ii) patikrinimai, atlikti nuo 2006 11 30, bet iki 2006 m. gruodžio mėn. 3, 225 R. 745 ir Rs. 926.

(iii) Banko palūkanos už overdraftas, neįtrauktas į grynųjų pinigų knygą R. 1, 610.

iv) patikrinimas, gautas 2006 11 29, įrašytas į grynųjų pinigų knygą, bet nebuvo deponuotas bankui iki 2006 m. gruodžio mėn. 11, 322 ir Rs. 1, 730.

(v) gautas čekis Rs. 35 du kartus įrašyti į grynųjų pinigų knygą.

vi) B / R, kuris turi būti sumokėtas 2006 m. lapkričio 29 d. jis buvo įrašytas į grynųjų pinigų knygą, tačiau pajamos iki banko, iki 2006 m. gruodžio 3 d. 2, 980.

vii) Banko periodinis mokėjimas už R. 80 supratimo instrukcijų, neįrašytų į grynųjų pinigų knygą.

viii) 30.11.06 deponuotas čekis, kuris buvo apgautas, bet neįrašytas į grynųjų pinigų knygą. 1, 890.

12 iliustracija:

Guptos grynųjų pinigų knygoje buvo rodomas „R“ overdraftas. 2006 m. Gruodžio 31 d.

Pinigų knygos ir leidimo knygos įrašų patikrinimas parodė, kad:

i) gruodžio 22 d. 6.000 buvo išsiųsti bankininkams surinkti, iš jų - „R“. 1 000 buvo neteisingai užregistruota grynųjų pinigų knygos kredito pusėje ir patikrinimai, kurių vertė - R. 300 per metus bankas negalėjo surinkti.

(ii) Rs patikrinimas. 2006 m. Gruodžio 28 d. Tiekėjui buvo išduota 4, 000. 2007 m. Sausio 4 d.

(iii) Paskolų knygoje buvo debetų palūkanos Rs. 2 000 dėl overdrafto ir banko mokesčių Rs. 600 neįrašyta į grynųjų pinigų knygą.

(iv) Pinigų knygos Banko stulpelio kredito pusę atliko Rs. 100.

(v) Rs patikrinimas. Gruodžio 27 d. Kreditoriui buvo išduota 1000, bet, deja, tai nebuvo įrašyta į grynųjų pinigų knygą. Tačiau čekis buvo tinkamai apmokėtas per gruodžio 31 d.

(vi) Kaip nurodyta nuolatiniuose nurodymuose, bankininkas surinko Rs dividendus. Gupta vardu, ir 2006 m. Gruodžio 31 d. Kreditavo tą pačią sąskaitą. Tačiau tai buvo suprantama Gupta 2007 m. Sausio 3 d.

2006 m. Gruodžio 31 d. Privalote parengti Banko suderinimo pareiškimą